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某大型商場為增值稅一般納稅人，委托稅務(wù)師審查2023年的賬務(wù)核算和涉稅處理，稅務(wù)師在審核過程中收集到如下信息資料。

資料1：收到某企業(yè)以前年度拖欠貨款339萬元，經(jīng)協(xié)商另收該貨款資金占用費10萬元，會計處理如下：

借：銀行存款  3490000

貸：應(yīng)收賬款  3390000

         財務(wù)費用  100000

資料2：轉(zhuǎn)讓某上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，取得轉(zhuǎn)讓收入81.8萬元，已知購進價79萬元，會計處理如下:

借：銀行存款  818000

  貸：交易性金融資產(chǎn)—成本—XX債務(wù)  790000

         投資收益  28000

資料3：將新完工辦公樓外墻面提供給廣告公司做廣告，收取款項8萬元，會計處理如下：

借：銀行存款  80000

   貸：其他業(yè)務(wù)收入  75471.70

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  4528.30

資料4：將倉庫改造成職工健身房，發(fā)生改造支出取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額2.7萬元，該倉庫入賬原值200萬元，已抵扣增值稅20萬元，改造時已計提折舊80萬元。會計處理如下：

（1）借：在建工程—健身房  1500000

               應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）  27000

               累計折舊一倉庫  800000

           貸：銀行存款  327000

                  固定資產(chǎn)一倉庫  2000000

（2）借：固定資產(chǎn)一健身房  1500000

           貸：在建工程一健身房  1500000

資料5：購入一輛大客車取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，用于接送員工上下班，以及部分定點地區(qū)接送購物的顧客。會計處理如下:

借：固定資產(chǎn)—XX車輛  500000

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）  65000

  貸：銀行存款  565000

資料6：向農(nóng)場購進水果，取得免稅農(nóng)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票注明金額18萬元，從小規(guī)模納稅人購進大米，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，稅額0.6萬元，水果和大米均用于對外零售，會計處理如下：

借：庫存商品           363800     

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 22200     

貸：銀行存款              386000

資料7：采用會員購物優(yōu)惠制度，對有會員身份的顧客在購買商品時給予一定折扣，會員費按年一次收取，分月結(jié)轉(zhuǎn)收入。全年收取會員費合計80萬元，結(jié)轉(zhuǎn)收入合計60萬元。會計處理如下:

（1）收取會員費時（匯總）

借：銀行存款       800000     

貸：合同負債        800000

（2）結(jié)轉(zhuǎn)收入時（匯總）

借：合同負債        600000     

貸：主營業(yè)務(wù)收入         566037.74            

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33962.26

資料8：購物節(jié)活動期間除農(nóng)產(chǎn)品外全場促銷折扣銷售貨物（均適用稅率13%），累計銷售貨物300萬元（原價），根據(jù)促銷折扣政策累計給予顧客折扣金額30萬元，對索取發(fā)票的消費者開具發(fā)票時按規(guī)定注明銷售額和折扣額，會計處理如下：

借：銀行存款    2700000     

貸：主營業(yè)務(wù)收入     2389380.53           

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）310619.47

資料9：購進某品牌商品達到一定金額數(shù)量按協(xié)議取得供應(yīng)商返利5萬元，收取時向供應(yīng)商開具收據(jù)，企業(yè)會計處理如下：

借：銀行存款    50000     

貸：其他應(yīng)收款    50000