題目
[單選題]企業(yè)自產(chǎn)的從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，計稅依據(jù)為（ ）。本題來源：2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題（考生回憶版）
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答案解析
答案：
A
答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]個人和用人單位解除勞動合同取得的一次性補償收入免征個人所得稅，該收入應(yīng)該不超過當(dāng)?shù)厣弦荒耆昶骄べY的（ ?。?/span>。
答案解析
答案：
C
答案解析：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
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第2題
[單選題]現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目是（ ?。?/span>。
答案解析
答案：
C
答案解析：債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣， 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
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第3題
[不定項選擇題]稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位和個人的具體情況確定調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類數(shù)量額度以及領(lǐng)用發(fā)票方式保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。具體情形包括（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位和個人的稅收風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況確定或調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、額度以及領(lǐng)用方式，保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化提出增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，經(jīng)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的， 主管稅務(wù)機關(guān)及時為納稅人辦理“增版”“增量”。
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第4題
[單選題]將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，以下說法符合現(xiàn)行規(guī)定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。
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第5題
[單選題]小微企業(yè)按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率要填寫的申報表是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：減免所得稅優(yōu)惠明細表107040填報納稅人本年度享受減免所得稅（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額。
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