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題目

[不定項(xiàng)選擇題]在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理正確的有（　　）。

A.
業(yè)主的工資薪金不在稅前扣除
B.
與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分在稅前據(jù)實(shí)扣除
C.
發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除
D.
新購(gòu)置的單位價(jià)值500萬(wàn)元以下的器具在稅前一次性扣除
E.
業(yè)主未在綜合所得扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除而在經(jīng)營(yíng)所得中扣除

本題來(lái)源：2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題（考生回憶版）點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶(hù)沒(méi)有加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶(hù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除；單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上（含）的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

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拓展練習(xí)

第1題

[不定項(xiàng)選擇題]

居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有（　?。?/span>。

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得
B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得
C.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
D.轉(zhuǎn)讓生物醫(yī)藥新品種的所得
E.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：選項(xiàng)C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

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第2題

[單選題]

全國(guó)數(shù)字化的電子發(fā)票的試點(diǎn)工作，下列表述錯(cuò)誤的是（　?。?/span>。

A.
數(shù)字化的電子發(fā)票無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備
B.
數(shù)字化的電子發(fā)票的法律效力與紙質(zhì)發(fā)票相同
C.
數(shù)字化的電子發(fā)票無(wú)聯(lián)次
D.
數(shù)字化的電子發(fā)票需要發(fā)票驗(yàn)舊

答案解析

答案： D

答案解析：

全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票）不需要發(fā)票驗(yàn)舊。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)須使用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，無(wú)須進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。

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第3題

[單選題]

某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法，預(yù)售樓盤(pán)收到的款項(xiàng)應(yīng)預(yù)繳的增值稅會(huì)計(jì)處理，下列正確的是（　?。?/span>。

A.
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（預(yù)交增值稅）
貸：銀行存款
B.
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：銀行存款
C.
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
D.
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款

答案解析

答案： C

答案解析：“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)走應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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第4題

[單選題]

某企業(yè)對(duì)新投產(chǎn)項(xiàng)目聘請(qǐng)專(zhuān)家評(píng)審，依據(jù)專(zhuān)家從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票支付評(píng)審費(fèi)1000元，對(duì)于個(gè)人所得稅下列說(shuō)法正確的是（　?。?/span>。

A.按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，對(duì)專(zhuān)家辦理全員全額申報(bào)
B.按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，但不對(duì)專(zhuān)家辦理全員全額申報(bào)
C.不需要扣繳個(gè)人所得稅，也不對(duì)專(zhuān)家進(jìn)行全員全額申報(bào)
D.不需要扣繳個(gè)人所得稅，對(duì)專(zhuān)家全員全額申報(bào)

答案解析

答案： A

答案解析：專(zhuān)家取得的評(píng)審費(fèi)收入為勞務(wù)報(bào)酬所得，支付公司應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，同時(shí)實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

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第5題

[單選題]小微企業(yè)按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率要填寫(xiě)的申報(bào)表是（）。

A.納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表105000
B.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表107020
C.免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表107010
D.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表107040

答案解析

答案： D

答案解析：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表107040填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。

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