- A、土地增值稅35萬(wàn)元
- B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元
- C、增值稅10萬(wàn)元
- D、印花稅0.1萬(wàn)元
職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1）職工福利費(fèi)支出扣除限額=1 000×14%=140（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除140萬(wàn)元；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=1 000×8%=80（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除80萬(wàn)元；（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=1 000×2%=20（萬(wàn)元），等于實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除20萬(wàn)元；（4）合計(jì)扣除金額=140＋80＋20=240（萬(wàn)元）。
稅法處理中甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除30萬(wàn)元，甲公司在2022年度會(huì)計(jì)處理中該設(shè)備已計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元，因此應(yīng)納稅調(diào)減的金額為27.5萬(wàn)元。
選項(xiàng)C，企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入收入總額，故不在扣除之列，因此實(shí)際繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，經(jīng)海關(guān)確定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為118 000元，關(guān)稅為5 800元。已知進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額=（118 000+5 800）×13%=16 094（元）。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。
選項(xiàng)A，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅，但此題轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的主體換成了企業(yè)，因此無(wú)法享受免稅政策，需要繳納增值稅；選項(xiàng)B，個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房，免征增值稅；選項(xiàng)C，涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅；選項(xiàng)D，為了配合國(guó)家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房取得的收入，免征增值稅。
根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由（ ）簽名并蓋章。
對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人（選項(xiàng)A）和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（選項(xiàng)B）、會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
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