題目
[單選題]下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。本題來源：2024《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
D
答案解析：選項D，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。
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拓展練習(xí)
第1題
[不定項選擇題]下列選項中，屬于個人銀行結(jié)算賬戶Ⅲ類戶功能的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
個人銀行結(jié)算賬戶Ⅲ類賬戶可以辦理限額消費和繳費（選項D）、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)（選項C）；選項AB，不屬于個人銀行結(jié)算賬戶Ⅲ類戶的業(yè)務(wù)功能。
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第2題
[不定項選擇題]根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于資源稅納稅人的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：選項B，資源稅只對在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域“開發(fā)”應(yīng)稅資源的行為征稅，“進口”鐵礦石不征資源稅。選項C，柴油并非加油站直接從自然中開采，而是加工后由加油站銷售，不屬于資源稅的征稅范圍。
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第3題
[不定項選擇題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于“每次收入”確定的下列表述中，正確的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：選項ABCD的表述均正確。
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第4題
[組合題]甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2023年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售酒共取得收入9 000萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備取得收入600萬元，盤盈取得收入50萬元，出租房產(chǎn)取得收入200萬元。
（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1 000萬元，以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額為395萬元。
（3）6月，甲公司向非金融企業(yè)借入流動資金200萬元，期限6個月，年利率為9%。
（4）實際繳納增值稅200萬元和消費稅300萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計60萬元，繳納印花稅6萬元。
已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；金融企業(yè)同期同類貸款年利率為4.2%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
答案解析
[要求1]
答案解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項ABCD均應(yīng)計入收入總額。
[要求2]
答案解析：（1）計入銷售（營業(yè)）收入作為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額計算基數(shù)的只有：主營業(yè)務(wù)收入（銷售酒取得收入9 000萬元）、其他業(yè)務(wù)收入（出租房產(chǎn)取得收入200萬元）和視同銷售收入。因此銷售（營業(yè)）收入＝9 000＋200＝9 200（萬元）；（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（萬元）；（3）本年待扣除的金額＝本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費＋上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費＝1 000＋395＝1 395（萬元）；（4）扣除限額1 380萬元＜待扣除金額1 395萬元，按扣除限額1 380萬元扣除，未扣除的15萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，可據(jù)實扣除；超過部分不得扣除。（1）實際發(fā)生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（萬元）；（2）按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（萬元）；（3）4.2萬元＜9萬元，甲公司2023年度準予扣除的借款利息支出為4.2萬元。
[要求4]
答案解析：
企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，在收到時不計入收入總額，故在繳納時也不得扣除，因此實際繳納的增值稅稅款（選項A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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