題目
[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺W型家電，該類型家電同期含增值稅銷售價格為5 650元/臺，扣減舊家電收購價格后實際收取含增值稅價款為5 141.5元/臺，已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。本題來源：2023《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
D
答案解析：（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 ，不得扣減舊貨物的收購價格（金銀首飾除外）；（2）含增值稅的銷售價格，需要價稅分離；（3）甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000(元)。
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第1題
[不定項選擇題]根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)繳納耕地占用稅的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用園地、林地、草地、養(yǎng)殖水面等農(nóng)用地的，不繳納耕地占用稅，其中包括野生動植物保護設(shè)施（選項A）、木材檢疫的設(shè)施（選項D）。
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第2題
[單選題]方某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，方某以一套價值90萬元的房屋抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房屋產(chǎn)權(quán)的同時支付方某差價款10萬元。已知，契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：（1）契稅的納稅人為承受房屋、土地權(quán)屬的一方，因此該筆業(yè)務(wù)中，謝某為契稅的納稅人；（2）以償還債務(wù)方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，以不含增值稅的成交價格為計稅依據(jù)；（3）謝某應(yīng)繳納契稅=90×3%=2.7（萬元）。
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第3題
[單選題]2022年6月居民個人王某取得從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入的上市公司股票的股息紅利9 000元，之后王某將該股票轉(zhuǎn)讓，王某持有該股票的期限為7個月。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%，則王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：王某持有該股票（上市公司非限售股）的期限為7個月，減按50%計算繳納個人所得稅，因此王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個人所得稅稅額= 9 000×50%×20%=900（元）。
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第4題
[單選題]居民個人謝某2022年1-10月累計工資收入150 000元，累計專項扣除27 000元，累計專項附加扣除10 000元。謝某1-9月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額3 150元。已知，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過36 000元至144 000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2 520。計算謝某當(dāng)年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：謝某當(dāng)年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額＝（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額＝(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520-3 150=630（元）。
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第5題
[單選題]納稅人因涉嫌偷稅漏稅被立案查處尚未結(jié)案，下列關(guān)于其納稅信用評價的說法中，正確的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：選項C，納稅信用評價周期為一個納稅年度，納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的，不參加本期的評價。
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