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題目

[單選題]2024年年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。

A.已完工作的測(cè)量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例

本題來(lái)源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： D

答案解析：完工進(jìn)度的確定可選下列方法：已完工作的測(cè)量、已提供勞務(wù)占總勞務(wù)總量的比例、發(fā)生成本占總成本的比例。

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拓展練習(xí)

第1題

[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（　　）。

A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B.企業(yè)計(jì)提的未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)
E.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：選項(xiàng)B，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。選項(xiàng)A、D、E當(dāng)選。

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第2題

[不定項(xiàng)選擇題]稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（　?。?。

A.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的
B.企業(yè)在一定時(shí)期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的
C.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平
D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
E.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。綜上知本題選項(xiàng)B、C、D、E當(dāng)選。

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第3題

[單選題]2024年1月甲居民企業(yè)以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2024年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（　?。?。

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元
B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元
C.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元
D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元

答案解析

答案： B

答案解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入－為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－800＝200（萬(wàn)元）。

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第4題

[不定項(xiàng)選擇題]下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有（　?。?。

A.股息收入
B.違約金收入
C.債務(wù)重組收入
D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
E.逾期未退的包裝物押金收入

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：選項(xiàng)A，屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

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第5題

[單選題]

甲醫(yī)藥制造企業(yè)2024年發(fā)生的下列支出中允許在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是（　?。?/span>。

A.
生產(chǎn)部門發(fā)生的勞務(wù)派遣用工費(fèi)用
B.
發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
C.
向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息費(fèi)用
D.
繳納的稅收滯納金

答案解析

答案： A

答案解析：

選項(xiàng)A，企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的勞務(wù)派遣用工費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)B，醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D，繳納的稅收滯納金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

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