該企業(yè)依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，屬于非居民企業(yè)，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
（1）來(lái)自境內(nèi)所得額為咨詢(xún)收入500萬(wàn)元和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，合計(jì)700萬(wàn)元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)關(guān)，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，選項(xiàng)C當(dāng)選。
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝10×60%＝6（萬(wàn)元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬(wàn)元。 2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1：20×60%＝12（萬(wàn)元）＜限額2：2500×5‰＝12.5（萬(wàn)元），因此稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－12＝8（萬(wàn)元）。則該公司2024年應(yīng)納稅所得額＝2500－2300－100＋4＋8＝112（萬(wàn)元）。
企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金及其附加準(zhǔn)予在稅前扣除，選項(xiàng)D當(dāng)選。
非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；
（2）除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入；
（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
綜上所述，選項(xiàng)B當(dāng)選。
選項(xiàng)A，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度；選項(xiàng)B，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)；選項(xiàng)C，籌辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。綜上所述，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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