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題目

[單選題]在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。?。

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

本題來(lái)源：第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： C

答案解析：根據(jù)規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C當(dāng)選。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。?。

A.依照西班牙法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在西班牙，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)
B.依照俄羅斯法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在俄羅斯，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)
C.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)內(nèi)地的企業(yè)
D.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

答案解析

答案： C

答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，選項(xiàng)C當(dāng)選。

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第2題

[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，不正確的是（　?。?/span>

A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

答案解析

答案： A

答案解析：

選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

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第3題

[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（　?。?。

A.
依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
B.
依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)
C.
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)
D.
依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

答案解析

答案： C

答案解析：

非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A、B，屬于我國(guó)的居民企業(yè)；選項(xiàng)D，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

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第4題

[不定項(xiàng)選擇題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，正確的有（　　）。

A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
E.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（　?。?　　

A.取得來(lái)自韓國(guó)與我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分行沒有實(shí)際聯(lián)系的不動(dòng)產(chǎn)租賃所得
B.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得
D.在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入
E.在我國(guó)設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

選項(xiàng)A、E，屬于租金、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確認(rèn)所得；選項(xiàng)B，屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確認(rèn)所得；選項(xiàng)C，屬于股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確認(rèn)所得；選項(xiàng)D，屬于提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)發(fā)生地確認(rèn)所得。選項(xiàng)B、C、D、E當(dāng)選。

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