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題目

[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列對所得來源地的確定，不正確的是（　?。?/span>

A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
C.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
D.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

本題來源：第二節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率點擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：

選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

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拓展練習

第1題

[單選題]下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。?/span>

A.依照西班牙法律成立且實際管理機構在西班牙，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)
B.依照俄羅斯法律成立且實際管理機構在俄羅斯，但在中國境內(nèi)設立營業(yè)場所的企業(yè)
C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在中國內(nèi)地的企業(yè)
D.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)

答案解析

答案： C

答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，選項C當選。

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第2題

[單選題]

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。?。

A.
銷售貨物的目的地
B.
交易活動的發(fā)生地
C.
銷售貨物的起運地
D.
銷售貨物的企業(yè)所在地

答案解析

答案： B

答案解析：

銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

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第3題

[單選題]

注冊地與實際管理機構所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定不在我國繳納企業(yè)所得稅的是（　?。?。

A.
轉讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉讓所得
B.
轉讓位于哥倫比亞的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉讓所得
C.
在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得
D.
在我國設立的分行為位于埃塞俄比亞的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

答案解析

答案： B

答案解析：

選項A、B，為不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確認所得，選項A不當選、選項B當選；選項C，為股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確認所得，選項C不當選；選項D，為利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確認所得，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確認所得，選項D不當選。

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第4題

[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（　?。?。

A.銷售貨物所得
B.動產(chǎn)轉讓所得
C.權益性投資所得
D.特許權使用費所得

答案解析

答案： D

答案解析：選項A，銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定；選項B，動產(chǎn)轉讓所得按轉讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定；選項C，權益性投資所得按被投資企業(yè)所在地確定。選項D當選。

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第5題

[單選題]

A.
依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
B.
依法在境外成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的外國企業(yè)
C.
在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)
D.
依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

答案解析

答案： C

答案解析：

非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A、B，屬于我國的居民企業(yè)；選項D，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務人。

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