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題目

[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，不正確的是（　?。?。

A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

本題來(lái)源：第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：

選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]下列關(guān)于所得來(lái)源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?/span>

A.租金所得可按照負(fù)擔(dān)租金的企業(yè)所在地確定
B.股息所得按照收到股息的企業(yè)所在地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定

答案解析

答案： A

答案解析：

選項(xiàng)A、D，租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；選項(xiàng)B，屬于股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確認(rèn)所得；選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng)A當(dāng)選。

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第2題

[單選題]下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。?。

A.依照西班牙法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在西班牙，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)
B.依照俄羅斯法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在俄羅斯，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)
C.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)內(nèi)地的企業(yè)
D.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

答案解析

答案： C

答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，選項(xiàng)C當(dāng)選。

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第3題

[單選題]

A.
銷售貨物的目的地
B.
交易活動(dòng)的發(fā)生地
C.
銷售貨物的起運(yùn)地
D.
銷售貨物的企業(yè)所在地

答案解析

答案： B

答案解析：

銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

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第4題

[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（　?。?。

A.
依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
B.
依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)
C.
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)
D.
依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

答案解析

答案： C

答案解析：

非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A、B，屬于我國(guó)的居民企業(yè)；選項(xiàng)D，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

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第5題

[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（　　）。

A.
根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司
B.
根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的乙公司
C.
根據(jù)我國(guó)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司
D.
根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的戊公司

答案解析

答案： D

答案解析：

非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。因此選項(xiàng)D正確。

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