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題目

[單選題]甲化妝品生產(chǎn)公司向乙公司銷(xiāo)售一批自產(chǎn)高檔化妝品，于2025年3月1日簽訂銷(xiāo)售合同，合同約定3月10日乙公司預(yù)付貨款。甲公司實(shí)際在3月15日收到乙公司的預(yù)付款項(xiàng)，3月20日發(fā)出貨物。甲公司上述業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（　　）。

A.
3月1日
B.
3月10日
C.
3月15日
D.
3月20日

本題來(lái)源：2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析）點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： D

答案解析：

納稅人采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天”，選項(xiàng)D當(dāng)選。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的下列外籍個(gè)人中，屬于2024年度中國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（　?。?/span>。

A.
亨利2024年9月1日入境，2024年12月10日出境
B.
查理2024年1月20日入境，2024年7月10日出境
C.
喬治2024年3月15日入境，2024年10月25日出境
D.
約翰2023年10月1日入境，2024年5月5日出境

答案解析

答案： C

答案解析：

選項(xiàng)ABD，外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并且2024年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天，因此屬于非居民個(gè)人。

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第2題

[單選題]

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售一批貨物，取得含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，合同約定3年后退給購(gòu)貨方67.8萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

A.
（226－67.8）×13%＝20.57（萬(wàn)元）
B.
226÷（1＋13%）×13%＝26（萬(wàn)元）
C.
226×13%＝29.38（萬(wàn)元）
D.
（226－67.8）÷（1＋13%）×13%＝18.2（萬(wàn)元）

答案解析

答案： B

答案解析：

采用還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得減除還本支出，排除選項(xiàng)AD；（2）含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，需價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)C；（3）甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝226÷（1＋13%）×13%＝26（萬(wàn)元）。

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第3題

[單選題]

中國(guó)居民個(gè)人徐某家中育有一7歲獨(dú)生子，2025年1月取得工資11 000元，按照國(guó)家規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 100元。已知工資、薪金所得累計(jì)減除費(fèi)用按照5 000元/月計(jì)算，子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每月2 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的，預(yù)扣率為3%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算徐某2025年1月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

A.
（11 000－5 000－2 100－2 000）×3%＝57（元）
B.
（11 000－5 000－2 000）×3%＝120（元）
C.
（11 000－5 000－2 100）×3%＝117（元）
D.
（11 000－5 000）×3%＝180（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000＝1 900（元）；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額＝1 900×3%＝57（元）。

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