累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000＝1 900（元）；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額＝1 900×3%＝57（元）。
甲化妝品生產(chǎn)公司向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品，于2025年3月1日簽訂銷售合同，合同約定3月10日乙公司預(yù)付貨款。甲公司實(shí)際在3月15日收到乙公司的預(yù)付款項(xiàng)，3月20日發(fā)出貨物。甲公司上述業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?/span>。
納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天”，選項(xiàng)D當(dāng)選。
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的是（ ?。?/span>。
應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議指的是“必經(jīng)復(fù)議”，征稅行為必經(jīng)復(fù)議，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)（選項(xiàng)C）、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)，確認(rèn)稅款征收方式，征收稅款、加收滯納金，代扣代繳、代收代繳、代征行為等行政行為。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月采取還本銷售方式銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額226萬元，合同約定3年后退給購貨方67.8萬元。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?/p>
采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得減除還本支出，排除選項(xiàng)AD；（2）含增值稅銷售額226萬元，需價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)C；（3）甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝226÷（1＋13%）×13%＝26（萬元）。
根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，對(duì)某市甲公司實(shí)施的下列會(huì)計(jì)監(jiān)督中，屬于社會(huì)監(jiān)督的是（ ?。?。
社會(huì)監(jiān)督包括：（1）任何單位和個(gè)人對(duì)違反會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉（選項(xiàng)D）；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（ ?。?/span>。
“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng)C）；②經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)發(fā)生的與開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品相關(guān)的服務(wù)以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)；③電影放映服務(wù)（選項(xiàng)D）、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)（選項(xiàng)A）和文化體育服務(wù)（選項(xiàng)B）；④以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)；⑤在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。
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