題目
[單選題]根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。本題來(lái)源：2023《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
D
答案解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、 縣城、 建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋， 不包括農(nóng)村（選項(xiàng)D）。
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第1題
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)繳納耕地占用稅的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用園地、林地、草地、養(yǎng)殖水面等農(nóng)用地的，不繳納耕地占用稅，其中包括野生動(dòng)植物保護(hù)設(shè)施（選項(xiàng)A）、木材檢疫的設(shè)施（選項(xiàng)D）。
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第2題
[組合題]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3 000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1 000元。其中采取直接收款方式銷售2 000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1 000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截至月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。
（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1 700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別為1 615元、85元。
（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212 500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63 750元，其中包含代墊的輔助材料5 100元。甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。
已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）采取直接收款方式銷售2 000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票，應(yīng)于當(dāng)月計(jì)算繳納消費(fèi)稅；（2）采取分期收款方式銷售1 000盒，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，因此本月對(duì)300盒計(jì)算繳納消費(fèi)稅；（3）甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝（2 000＋300）×1 000×15%＝345 000（元）。
[要求2]
答案解析：甲化妝品公司當(dāng)月銷售成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝500×1 700×15%＝127 500（元）。
[要求3]
答案解析：（1）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；（2）高檔化妝品從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋不含稅加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率），需注意加工費(fèi)中包括受托方代墊輔助材料成本；（3）甲化妝品公司當(dāng)月受托為丁商貿(mào)公司加工定制的高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額＝（212 500＋63 750）÷（1－15%）×15%＝48 750（元）。
[要求4]
答案解析：
選項(xiàng)AC，印花稅中買賣合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的價(jià)款；選項(xiàng)D，印花稅中承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為合同約定的報(bào)酬（63 750元），不包括所加工標(biāo)的物的價(jià)值（212 500元）。
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第3題
[單選題]在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，均適用25%的企業(yè)所得稅稅率。
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第4題
[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的下列外籍個(gè)人中，屬于2022年度非居民個(gè)人的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：選項(xiàng)C，蒂姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并且2022年度在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天，因此屬于非居民個(gè)人。
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第5題
[判斷題]向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的稅務(wù)資料不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的稅務(wù)資料“屬于”代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。
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