本題考查增值稅的減稅、免稅。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
甲國某居民有來源于甲國所得100萬元、乙國所得200萬元、丙國所得300萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為50%、40%、60%。已知甲、乙、丙三國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，在分國抵免法下，甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅（ ）萬元。
本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。
乙國抵免限額=（100+200+300）×50%×[200÷（100+200+300）]=100（萬元）。
在乙國實(shí)際納稅=200×40%=80（萬元），小于抵免限額，允許抵免80萬元。
來自乙國的所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額=100-80=20（萬元）。
丙國抵免限額=（100+200+300）×50%×[300÷（100+200+300）]=150（萬元）。
在丙國實(shí)際納稅=300×60%=180（萬元），大于抵免限額，允許抵免150萬元，回甲國不用補(bǔ)稅。
在分國抵免限額法下，甲國應(yīng)對(duì)該居民所得征收所得稅=100×50%+20=70（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
下列屬于直接隱性債務(wù)的是（ ）。
本題考查我國政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。
直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。
進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格以及該貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定。關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×適用稅率。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該公司貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格=35+5+1.2=41.2（萬元）；
應(yīng)納關(guān)稅稅額=41.2×10%=4.12（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查稅務(wù)登記。
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上10 000元以下的罰款。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2022年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2022年6月，購入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)按《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額=300+50×100%=350（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度轉(zhuǎn)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×8%=24（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)=4 500×10÷10 000=4.5（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)至多可以抵免2022年的應(yīng)納所得稅額=800×10%=80（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度。【選項(xiàng)A】
（2）企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。
（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。【選項(xiàng)D】
因此，本題正確答案為選項(xiàng)AD。
或Ctrl+D收藏本頁