
本題考查政府間財(cái)政支出的劃分。
統(tǒng)收統(tǒng)支這種辦法的主要內(nèi)容是,地方組織的全部收入統(tǒng)一上繳中央,地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間基本上不發(fā)生聯(lián)系。這種辦法在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期有利于資金使用效率的提高,但因?yàn)樨?cái)權(quán)、財(cái)力高度集中,所以不利于調(diào)動(dòng)地方的積極性。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)A。

本題考查增值稅的征稅范圍。
單位或個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物,征收增值稅:
(1)將貨物交給其他單位或者個(gè)人代銷。
(2)銷售代銷貨物。
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。
(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。【選項(xiàng)D】
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶。
(7)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。【選項(xiàng)C】
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。【選項(xiàng)A】
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利不屬于視同銷售行為,不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅,應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)B。

本題考查教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出。
按現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體系,國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)包括三部分:
(1)公共財(cái)政預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi),是國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的主體;【選項(xiàng)A】
(2)政府性基金預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi),包括地方教育附加和土地出讓收益計(jì)提的教育基金;【選項(xiàng)B】
(3)企業(yè)辦學(xué)、校辦產(chǎn)業(yè)等其他財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)。【選項(xiàng)C】
因此,本題正確答案為選項(xiàng)D。

本題考查積極防范和化解直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從實(shí)踐來(lái)看,各國(guó)政府都十分關(guān)注直接顯性債務(wù),而往往忽視直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。因?yàn)橹苯语@性債務(wù)主要是公債,是遵循嚴(yán)格的法律程序行事,即通過(guò)國(guó)家預(yù)算加以安排【選項(xiàng)A】,受立法機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督,具有明確的剛性、透明性和法制性特征【選項(xiàng)B】。對(duì)到期的直接顯性債務(wù),政府必須履行還本付息的義務(wù),否則政府誠(chéng)信將受損【選項(xiàng)D】。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)C。

本題考查貨幣政策概述。
間接信用指導(dǎo)是指中央銀行通過(guò)道義勸告、窗口指導(dǎo)等辦法間接影響商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)B。

某飲料生產(chǎn)企業(yè)甲(屬于制造企業(yè),以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人。2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入80000萬(wàn)元,自行核算的2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5600萬(wàn)元,2022年5月經(jīng)審核,發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):
(1)境內(nèi)自行研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元,委托境內(nèi)某企業(yè)進(jìn)行研發(fā),支付研發(fā)費(fèi)300萬(wàn)元。研發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)。
(2)投資收益中直接投資非上市居民企業(yè)分回的股息200萬(wàn)元。
(3)成本費(fèi)用中實(shí)際發(fā)放員工工資15000萬(wàn)元(含支付臨時(shí)工工資200萬(wàn)元、季節(jié)工工資300萬(wàn)元);另根據(jù)合同約定支付給勞務(wù)派遣公司2000萬(wàn)元,由其發(fā)放派遣人員工資。
(4)成本費(fèi)用中含職工福利費(fèi)2355萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)150萬(wàn)元,其中合同違約金40萬(wàn)元,稅收滯納金5萬(wàn)元,被生態(tài)環(huán)境主管部門罰款3萬(wàn)元,非廣告性質(zhì)的贊助支出18萬(wàn)元。
根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的支出,按照研發(fā)支出的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用,作為加計(jì)扣除的計(jì)算基數(shù)。制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;研發(fā)支出應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=(450+300×80%)×100%=690(萬(wàn)元)。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
甲企業(yè)直接投資非上市居民企業(yè)分回的股息免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
臨時(shí)工工資、季節(jié)工工資作為計(jì)算職工福利費(fèi)扣除限額的基數(shù);直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用作為勞務(wù)費(fèi)支出,不作為計(jì)算職工福利費(fèi)扣除限額的基數(shù)。職工福利費(fèi)扣除限額=15000×14%=2100(萬(wàn)元),小于實(shí)際發(fā)生額,按限額扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2355-2100=255(萬(wàn)元)。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅收滯納金、生態(tài)環(huán)境主管部門罰款、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+3+18=26(萬(wàn)元)。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=5600-690-200+255+26=4991(萬(wàn)元)。甲企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=4991×25%=1247.75(萬(wàn)元)。
因此,本題正確答案為選項(xiàng)D。

