題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企業(yè)發(fā)生租入固定資產(chǎn)的改建支出、已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用在規(guī)定年限內(nèi)攤銷扣除，選項A、B、C當選。企業(yè)發(fā)生未提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，不作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理，應(yīng)以其增加固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，選項D不當選。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：實際管理機構(gòu)在大陸的港資企業(yè)屬于我國的居民企業(yè)，取得境內(nèi)、境外所得均適用稅率25%，選項A當選。未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的所得實際征稅時適用稅率10%，選項B、C不當選。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。在我國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的法國企業(yè)取得與其所設(shè)機構(gòu)、場所無關(guān)的境外股息，無需在我國繳納企業(yè)所得稅，選項D不當選。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：該安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6 ＝452－42.94＝409.06（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出作為計稅基礎(chǔ)，選項A不當選。企業(yè)使用或銷售存貨的成本計算方法，可在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法，選項C不當選。企業(yè)通過現(xiàn)金支付以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)，選項D不當選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：設(shè)立前，原始權(quán)益人向項目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項目公司股權(quán)的，適用特殊性稅務(wù)處理，選項B不當選。轉(zhuǎn)讓REITs份額時，原始權(quán)益人通過二級市場認購（增持）該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額，按照先進先出原則認定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額，選項C不當選。設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項目公司股權(quán)實現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，當期可暫不繳納企業(yè)所得稅，遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款后納稅，選項D不當選。
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第5題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：生物資產(chǎn)分為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。防風固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)，選項A不當選。經(jīng)濟林、薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，選項B、C當選。用材林屬于消耗性生物資產(chǎn)，選項D不當選。
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