題目
本題來源：第二節(jié) 納稅義務人和扣繳義務人
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答案解析
答案：
C
答案解析：
選項A、B，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；
選項D，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
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第1題
答案解析
答案：
A
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選項A當選：對代理進口貨物，以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。即對報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅；凡是海關的完稅憑證開具給代理方的，對代理方應按規(guī)定征收增值稅。該題中海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司，因而該進口設備的增值稅納稅人是甲進出口公司。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項D，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人，境外單位為納稅人。
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第3題
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
選項C不當選：銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，“不”計入年應稅銷售額。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：選項C，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；選項D，應該登記為一般納稅人。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項B不當選：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；
選項C不當選：除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人；
選項D不當選：年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，但納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額。
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