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題目

[單選題]下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記說法中，正確的是（　?。?。

A.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按一般納稅人納稅
C.納稅人登記為一般納稅人后，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
D.計算年應(yīng)稅銷售額時，應(yīng)包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額以及納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額

本題來源：第二節(jié) 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：

選項(xiàng)B不當(dāng)選：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；

選項(xiàng)C不當(dāng)選：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；

選項(xiàng)D不當(dāng)選：年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，但納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應(yīng)稅銷售額。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（　?。?。

A.甲進(jìn)出口公司
B.乙工業(yè)企業(yè)
C.丙貨運(yùn)代理人
D.國外銷售商

答案解析

答案： A

答案解析：

選項(xiàng)A當(dāng)選：對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。即對報關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅；凡是海關(guān)的完稅憑證開具給代理方的，對代理方應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。該題中海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司，因而該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是甲進(jìn)出口公司。

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第2題

[單選題]

下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（　?。?/p>

A.
單位以承包方式經(jīng)營，以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人
B.
對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人
C.
資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人
D.
境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

答案解析

答案： D

答案解析：

選項(xiàng)D，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人，境外單位為納稅人。

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