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本題來源：2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng)BCD，均應(yīng)按“生活服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：選項(xiàng)D，屬于征稅主體的權(quán)利（職權(quán)）。
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第2題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：選項(xiàng)A，屬于事實(shí)行為；選項(xiàng)D，屬于法律行為；選項(xiàng)BC，屬于法律事件中的絕對(duì)事件。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅額=4 000×2=8 000（元）。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）納稅人發(fā)生視同銷售行為，無同類平均銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）＝203 400×（1＋10%）＝223 740（元）；（2）甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝223 740×13%＝29 086.2（元）。
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第5題
答案解析
[要求1]
答案解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)入收入總額。
[要求2]
答案解析：（1）計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額計(jì)算基數(shù)的只有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售酒取得收入9 000萬元）、其他業(yè)務(wù)收入（出租房產(chǎn)取得收入200萬元）和視同銷售收入。因此銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝9 000＋200＝9 200（萬元）；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（萬元）；（3）本年待扣除的金額＝本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝1 000＋395＝1 395（萬元）；（4）扣除限額1 380萬元＜待扣除金額1 395萬元，按扣除限額1 380萬元扣除，未扣除的15萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分不得扣除。（1）實(shí)際發(fā)生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（萬元）；（2）按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（萬元）；（3）4.2萬元＜9萬元，甲公司2023年度準(zhǔn)予扣除的借款利息支出為4.2萬元。
[要求4]
答案解析：
企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，在收到時(shí)不計(jì)入收入總額，故在繳納時(shí)也不得扣除，因此實(shí)際繳納的增值稅稅款（選項(xiàng)A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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