選項(xiàng)A，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書屬于合法扣稅憑證，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)B，購進(jìn)勞保鞋帽取得增值稅“專用”發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，購進(jìn)符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，購進(jìn)維修服務(wù)取得增值稅“普通”發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
選項(xiàng)D，“移交人員”對(duì)所移交資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2023年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售酒共取得收入9 000萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備取得收入600萬元，盤盈取得收入50萬元，出租房產(chǎn)取得收入200萬元。
（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1 000萬元，以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額為395萬元。
（3）6月，甲公司向非金融企業(yè)借入流動(dòng)資金200萬元，期限6個(gè)月，年利率為9%。
（4）實(shí)際繳納增值稅200萬元和消費(fèi)稅300萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)60萬元，繳納印花稅6萬元。
已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；金融企業(yè)同期同類貸款年利率為4.2%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，在收到時(shí)不計(jì)入收入總額，故在繳納時(shí)也不得扣除，因此實(shí)際繳納的增值稅稅款（選項(xiàng)A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
或Ctrl+D收藏本頁