題目
[單選題]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023 年 5 月擬向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納 2022 年匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款。企業(yè)提出的下列訴求中，符合稅法規(guī)定的是（?? ）。本題來源：注會(huì)《稅法》真題（二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，延期期限最長(zhǎng)不得超過 3 個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批，選項(xiàng) A、B 不當(dāng)選。不存在應(yīng)申報(bào)未申報(bào)記錄且無應(yīng)繳未繳的稅款，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《無欠稅證明》，延期繳納企業(yè)所得稅存在應(yīng)繳未繳稅款，選項(xiàng) C 不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]甲公司 2020 年 5 月以 500 萬元直接投資于乙公司，占有乙公司 15% 的股權(quán)。2022 年乙公司因故被清算，清算前賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為400 萬元，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額 600 萬元。甲公司申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得為（?? ）萬元。答案解析
答案：
A
答案解析：投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)中，相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，符合條件的可享受免稅；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或低于投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得 =600-500-400×15%=40（萬元）。
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第2題
[單選題]海關(guān)采用估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格時(shí)，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，可與倒扣價(jià)格估價(jià)方法顛倒適用次序的是（??）。答案解析
答案：
B
答案解析：
海關(guān)估價(jià)方法應(yīng)依次使用，但納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請(qǐng)，顛倒倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的適用次序。選項(xiàng) B 當(dāng)選。
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第3題
[單選題]根據(jù)《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，應(yīng)按實(shí)際發(fā)電量征收水資源稅的是（??）。答案解析
答案：
A
答案解析：
家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水，不繳納水資源稅，選項(xiàng)B、C不當(dāng)選?；鹆Πl(fā)電冷卻取用水可以按照實(shí)際發(fā)電量或者實(shí)際取用（耗）水量計(jì)征水資源稅，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第4題
[單選題]境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（?? ）。答案解析
答案：
C
答案解析：境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外個(gè)人單筆支付等值 5 萬美元以上（不含等值 5 萬美元，下同）的境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)備案，選項(xiàng) A 不當(dāng)選。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金，對(duì)外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案，選項(xiàng) B、D 不當(dāng)選。境外機(jī)構(gòu)從境內(nèi)獲得的融資租賃租金單筆支付等值 5 萬美元以上的，需要進(jìn)行稅務(wù)備案，選項(xiàng) C當(dāng)選。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]下列向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)一般注銷的納稅人，均未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)，無欠稅（滯納金）及罰款，且已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷的有（?? ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷。選項(xiàng) B 不當(dāng)選。
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