居民個人吳某為甲公司（境內A股上市公司）員工，因經營需要，2024年甲公司向吳某實施了股權激勵計劃，吳某接受該股票期權授權及行權情況如下：
（1）1月4日，吳某接受10 000股的股票期權授權，約定半年內可以按照8元/股行權。
（2）3月2日，吳某按照約定行權10 000股甲公司股票，當日股票收盤價為15元/股。
（3）5月8日，吳某按持股數量取得股息2 000元。
（4）7月6日，吳某將持有的股票以20元/股轉讓，當日股票收盤價為20.5元/股。
（其他相關資料：不考慮吳某的專項附加扣除因素；上述期權授予時約定不得轉讓。）
附：綜合所得個人所得稅稅率表（部分）
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
不需要繳納個人所得稅。
理由：員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅。
行權時股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額＝10 000×（15－8）＝70 000（元）
應繳納的個人所得稅＝70 000×10%－2 520＝4 480（元）
吳某持股期限大于1個月小于1年，暫減按50%計入應納稅所得額計算個人所得稅。
應繳納個人所得稅＝2 000×50%×20%＝200（元）
轉讓股票不需要繳納個人所得稅。
理由：個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫免征收個人所得稅。
位于市區(qū)的某生產節(jié)能產品的科技公司2023年的營業(yè)收入為10 000萬元（含高新技術產品收入5 500萬元），其他收益500萬元，營業(yè)成本2 000萬元，稅金及附加200萬元，管理費用3 000萬元，銷售費用500萬元，財務費用300萬元，營業(yè)外支出500萬元，自行核算的利潤總額4 000萬元。2024年2月該企業(yè)進行2023年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發(fā)現如下事項：
（1）3月1日，將郊區(qū)占地1 000平方米的倉庫用于出租，該倉庫為2016年購入，原值500萬元。合同載明一次性收取2023年不含稅租金10萬元，采用簡易計稅方法計算增值稅。未繳納印花稅。2023年未就該倉庫繳納房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）6月對以經營租賃方式租入的商鋪進行裝修，改造花費500萬元。已知租賃期為5年，裝修費一次性計入成本費用。
（3）7月收到政府發(fā)放的科技補貼500萬元，符合不征稅收入確認條件，企業(yè)將其計入其他收益，并將補貼收入金額全部用于項目研發(fā)。匯算清繳時，財務人員擬作為不征稅收入申報。
（4）9月向省政府設立的自然科學基金出資400萬元，用于基礎研發(fā)；向某財經大學出資100萬元，用于市場調研。
（5）12月生產、銷售節(jié)能產品1萬件，按政策規(guī)定，節(jié)能產品的財政補貼為10元/件，該家企業(yè)共收到補貼10萬元。已按規(guī)定繳納增值稅及相關稅費，財務人員擬將該收入作為不征稅收入申報。
（6）向自然人股東王某借款1 000萬元，并支付全年利息50萬元計入財務費用，已知王某對企業(yè)的權益性投資400萬元，金融機構同期同類貸款利率為4%，企業(yè)無法提供符合獨立交易的原則資料。
（7）企業(yè)投入1 800萬元研發(fā)費用，用于研發(fā)節(jié)能技術，尚未形成無形資產，其中500萬元來自于7月收到的科技補貼。另外，投入200萬元用于為顧客提供節(jié)能產品的技術支持活動。
（其他相關資料：房產稅減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為6元/平方米，租賃合同印花稅稅率為1‰。）
要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
企業(yè)應繳納的房產稅＝500×（1－30%）×1.2%×2÷12＋10×12%＝1.9（萬元）
企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝1 000×6÷10 000＝0.6（萬元）
企業(yè)應繳納的增值稅＝10×5%＝0.5（萬元）
企業(yè)應繳納的印花稅＝10×1‰＝0.01（萬元）
企業(yè)應繳納的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、增值稅和印花稅合計數＝1.9＋0.6＋0.5＋0.01＝3.01（萬元）
企業(yè)應調增企業(yè)所得稅應納稅所得額＝500－[（500÷5）×6÷12]=450（萬元）
財務人員的處理不正確。
理由：企業(yè)的不征稅收入用于支出（項目研發(fā)）所形成的費用或形成的資產計算的折舊、攤銷，不得在計算應納稅所得額時扣除。但如果作為征稅收入，該科技補貼用于項目研發(fā)的支出不僅可以稅前扣除，還可以享受研發(fā)費用 100% 加計扣除的稅收優(yōu)惠，從而享受到更低的稅負。
財務人員的選擇不合理。
理由：企業(yè)按照市場價格銷售貨物，凡由政府財政部門根據企業(yè)銷售貨物的數量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應當按照權責發(fā)生制原則確認收入，因此財務人員擬將該補貼收入作為不征稅收入的選擇不合理。
企業(yè)不能作為高新技術企業(yè)。
理由：該企業(yè)2023年高新技術產品收入占企業(yè)同期總收入的比例＝5 500÷10 000×100%＝55%<60%，不滿足高新技術企業(yè)條件。
較低稅負下，2023年企業(yè)所得稅應納稅所得額＝4 000－1.9－0.6－0.01＋450－400＋18－1 800＝2 265.49（萬元）
應納稅額＝2 265.49×25%＝566.37（萬元）
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