題目
[單選題]甲公司 2020 年 5 月以 500 萬元直接投資于乙公司，占有乙公司 15% 的股權(quán)。2022 年乙公司因故被清算，清算前賬面累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積合計(jì)為400 萬元，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額 600 萬元。甲公司申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得為（?? ）萬元。本題來源：注會《稅法》真題（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)中，相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，符合條件的可享受免稅；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或低于投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得 =600-500-400×15%=40（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]下列產(chǎn)品中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（?? ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
成品油包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油 7 個子目。航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅。選項(xiàng) A、B、C 不當(dāng)選，選項(xiàng) D 當(dāng)選。
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第2題
[單選題]企業(yè)對計(jì)稅基礎(chǔ)為 1 000 萬元的設(shè)備類固定資產(chǎn)進(jìn)行改造，領(lǐng)用了一批自產(chǎn)產(chǎn)品，成本 350 萬元，不含增值稅售價(jià)400萬元；改造工程另發(fā)生人工費(fèi)用支出150 萬元。該固定資產(chǎn)改造后的計(jì)稅基礎(chǔ)為（?? ）萬元。答案解析
答案：
C
答案解析：
改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。該固定資產(chǎn)改造后的計(jì)稅基礎(chǔ) =1000+350+150=1 500（萬元）。
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第3題
[單選題]海關(guān)采用估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格時(shí)，經(jīng)納稅人申請，可與倒扣價(jià)格估價(jià)方法顛倒適用次序的是（??）。答案解析
答案：
B
答案解析：
海關(guān)估價(jià)方法應(yīng)依次使用，但納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的適用次序。選項(xiàng) B 當(dāng)選。
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第4題
[單選題]某房地產(chǎn)開發(fā)公司于 2022 年 1 月通過招拍掛方式取得一宗土地并開始建設(shè)甲、乙兩棟辦公樓，當(dāng)年 10 月辦理竣工備案，原值均為 1000 萬元；其中甲棟于竣工次月租賃給他人使用，每月租金 10 萬元，乙棟作為存貨待售。下列關(guān)于該公司房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（?? ）。答案解析
答案：
C
答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng) C 當(dāng)選。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對公民作出 3 000 元罰款，向當(dāng)事人送達(dá)的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》中，應(yīng)告知當(dāng)事人的內(nèi)容有（?? ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出 2 000 元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出 1萬元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。選項(xiàng) A、B、C、D 均當(dāng)選。
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