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題目

[不定項(xiàng)選擇題]納稅人將自產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品用于下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（　　）。

A.用于廣告
B.用于贊助
C.用于償債
D.用于職工福利

本題來源：2022年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題（2024）點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助（選項(xiàng) B 當(dāng)選）、集資、廣告（選項(xiàng) A 當(dāng)選）、樣品、職工福利（選項(xiàng) D 當(dāng)選）、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)（選項(xiàng) C 當(dāng)選）等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]居民個(gè)人取得的下列所得中，以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（　?。?。

A.稿酬所得
B.彩票中獎(jiǎng)所得
C.房產(chǎn)出租所得
D.車輛轉(zhuǎn)讓所得

答案解析

答案： C

答案解析：居民個(gè)人取得“工資、薪金所得”“勞務(wù)報(bào)酬所得”“稿酬所得”和“特許權(quán)使用費(fèi)所得”合并為“綜合所得”，按年計(jì)征，選項(xiàng) A 不當(dāng)選。房產(chǎn)出租所得屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，按次計(jì)征，以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，選項(xiàng) C 當(dāng)選。彩票中獎(jiǎng)所得屬于“偶然所得”、車輛轉(zhuǎn)讓所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，均按次計(jì)征，以每次取得該項(xiàng)收入為一次，選項(xiàng) B、D 不當(dāng)選。

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第2題

[單選題]下列獲得房屋產(chǎn)權(quán)的行為中，免征契稅的是（　?。?。

A.取得抵債房屋
B.獲獎(jiǎng)取得房產(chǎn)
C.差價(jià)互換房屋
D.法定繼承房屋

答案解析

答案： D

答案解析：以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)等應(yīng)交付經(jīng)濟(jì)利益的方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，承受方應(yīng)當(dāng)繳納契稅，選項(xiàng) A 不當(dāng)選。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，實(shí)質(zhì)上是接受贈(zèng)與房產(chǎn)的行為，應(yīng)繳納契稅，選項(xiàng) B 不當(dāng)選。房屋互換，互換價(jià)格不相等的，以其差額為計(jì)稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。選項(xiàng) C 不當(dāng)選。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，選項(xiàng) D 當(dāng)選。

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第3題

[單選題]下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押品的是（　?。?。

A.土地所有權(quán)
B.抵押人自有的房屋
C.抵押人依法被凍結(jié)的銀行存款
D.所有權(quán)、使用權(quán)有爭議的機(jī)器設(shè)備

答案解析

答案： B

答案解析：抵押人所有的房屋和其他地上定著物可以抵押，選項(xiàng) B 當(dāng)選。土地所有權(quán)，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不得抵押，選項(xiàng) A、C、D 不當(dāng)選。

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第4題

[不定項(xiàng)選擇題]下列在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)中，其符合條件的新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅的有（　　）。

A.旅游業(yè)企業(yè)
B.餐飲業(yè)企業(yè)
C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)
D.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng) A、C、D 當(dāng)選。

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]納稅人開采的下列資源中，減征 30% 資源稅的有（　　）。

A.低豐度油田開采的原油
B.深水油氣田開采的原油
C.衰竭期礦山開采的煤炭
D.充填開采置換出的煤炭

答案解析

答案： B,C

答案解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征 20% 資源稅，選項(xiàng) A 不當(dāng)選；高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征 30% 資源稅，選項(xiàng) B 當(dāng)選；從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征 30% 資源稅，選項(xiàng) C 當(dāng)選；2027 年 12 月 31 日之前，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征 50%，選項(xiàng) D 不當(dāng)選。

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