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題目

[不定項(xiàng)選擇題]居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在如下所得項(xiàng)目扣除時(shí)，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除的有（　　）。

A.
稿酬所得
B.
經(jīng)營所得
C.
工資薪金所得
D.
勞務(wù)報(bào)酬所得
E.
特許權(quán)使用費(fèi)所得

本題來源：2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： B,C

答案解析：

選項(xiàng)A、D和E，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除；選項(xiàng)B，在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除；選項(xiàng)C，在工資薪金所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]

增值稅一般納稅人2022年1月購進(jìn)一批貨物，對方開具了增值稅專用發(fā)票，但不慎將已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失，其對應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。?。

A.可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證
B.由銷售方的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具已繳納稅款憑證作為抵扣憑證
C.由銷售方重新開具增值稅發(fā)票作為抵扣憑證
D.可憑購進(jìn)貨物的運(yùn)輸憑證、付款憑證等相關(guān)資料作為抵扣憑證

答案解析

答案： A

答案解析：

自2020年1月起，納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

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第2題

[單選題]

下列措施中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施的是（　?。?/span>。

A.書面通知納稅人開戶行從其存款中扣繳稅款
B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境
C.
查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.
拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

答案解析

答案： C

答案解析：選項(xiàng)A、B和D，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）阻止出境；（2）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從納稅人的存款中扣繳稅款；（3）變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

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第3題

[單選題]下列情形中，會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)行政復(fù)議終止的是（　?。?/span>

A.申請人因不可抗力不能參加行政復(fù)議的
B.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要中止行政復(fù)議的
D.申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

答案解析

答案： D

答案解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（1）申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回；（2）作為申請人的公民死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，沒有權(quán)利義務(wù)承受人或者其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利；（4）申請人對行政拘留或者限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服申請行政復(fù)議后，因同一違法行為涉嫌犯罪，被采取刑事強(qiáng)制措施的。（5）依照行政復(fù)議中止情形作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議、作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議、作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的規(guī)定中止行政復(fù)議滿60日，行政復(fù)議中止的原因仍未消除的。

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第4題

[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2020 年 3 月成立，2021 年辦理 2020 年匯算清繳的結(jié)果不屬于小型微利企業(yè)，2022 年 4 月辦理并申報(bào) 2021 年匯算清繳的結(jié)果屬于小型微利企業(yè)。該企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免期間為（　?。?。

A.2022 年 6 月 1 日——2023 年 6 月 30 日
B.2022 年 7 月 1 日——2023 年 6 月 30 日
C.2022 年 1 月 1 日——2022 年 12 月 31 日
D.2022 年 5 月 1 日——2023 年 6 月 30 日

答案解析

答案： B

答案解析：適用“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（簡稱匯算清繳）結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的可自辦理匯算清繳當(dāng)年的 7 月 1 日至次年 6 月 30 日申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]某商場系增值稅一般納稅人，對某區(qū)個(gè)人用戶推出“以舊換新”方式銷售空調(diào)，下列處理錯(cuò)誤的有（　　）。

A.以舊換新以收購價(jià)的 10% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
B.以新空調(diào)定價(jià)為依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.收回舊空調(diào)可比照收購廢舊物品按 13% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D.以實(shí)際收到的金額為依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
E.收回舊空調(diào)不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

選項(xiàng)A、C，“以舊換新”方式銷售貨物，收回舊貨物，未取得增值稅專用發(fā)票的，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，“以舊換新”方式銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。

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