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題目

[單選題]增值稅一般納稅人2022年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物，對(duì)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不慎將已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失，其對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。?。

A.可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證
B.由銷(xiāo)售方的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具已繳納稅款憑證作為抵扣憑證
C.由銷(xiāo)售方重新開(kāi)具增值稅發(fā)票作為抵扣憑證
D.可憑購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸憑證、付款憑證等相關(guān)資料作為抵扣憑證

本題來(lái)源：2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：

自2020年1月起，納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]

下列措施中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施的是（　?。?/span>。

A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)行從其存款中扣繳稅款
B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境
C.
查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.
拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

答案解析

答案： C

答案解析：選項(xiàng)A、B和D，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）阻止出境；（2）書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從納稅人的存款中扣繳稅款；（3）變賣(mài)、拍賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

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第2題

[單選題]在下列業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)須在備注欄注明相關(guān)信息的是（　?。?/span>

A.出租不動(dòng)產(chǎn)
B.貨物運(yùn)輸服務(wù)
C.提供建筑服務(wù)
D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

答案解析

答案： D

答案解析：目前，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須在備注欄注明的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要有：（1）提供建筑勞務(wù)；（2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；（3）出租不動(dòng)產(chǎn)；（4）貨物運(yùn)輸服務(wù)；（5）單用途卡或多用途卡結(jié)算銷(xiāo)售款；（6）保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅；（7）個(gè)人保險(xiǎn)代理人等匯總代開(kāi)。

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第3題

[單選題]下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的是（　　）。

A.某公司建設(shè)在農(nóng)村的食品加工廠(chǎng)的廠(chǎng)房
B.某公司新建造的水塔
C.某公司名下星級(jí)酒店的室內(nèi)游泳池
D.某公司辦公樓外用來(lái)養(yǎng)殖熱帶植物的玻璃暖房

答案解析

答案： C

答案解析：選項(xiàng) A，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；選項(xiàng) BD，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不繳納房產(chǎn)稅。

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第4題

[單選題]自 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)報(bào)廢毀損等損失在企業(yè)所得稅稅前扣除采取（　?。?/span>

A.將資產(chǎn)損失相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按規(guī)定扣除
B.僅填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》按規(guī)定扣除，資產(chǎn)損失相關(guān)資料既不報(bào)送，也不需要留存
C.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按規(guī)定扣除
D.填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》按規(guī)定扣除，資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?

答案解析

答案： D

答案解析：自2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]下列情形中，應(yīng)使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開(kāi)具發(fā)票的有（　?。?。

A.以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物
B.銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款
C.單用途商業(yè)預(yù)付卡充值
D.代理進(jìn)口免稅貨物向委托方收取并代為支付的貨款
E.ETC 預(yù)付費(fèi)客戶(hù)的預(yù)付費(fèi)充值

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票：（1）預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值——單用途卡和多用途卡；（2）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；（3）已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票；（4）通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票：① ETC 后付費(fèi)客戶(hù)和用戶(hù)卡客戶(hù)通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)；② ETC 預(yù)付費(fèi)客戶(hù)選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款；（5）建筑服務(wù)預(yù)收款；（6）不征稅自來(lái)水；（7）代理進(jìn)口免稅貨物貨款；（8）代收印花稅、代收車(chē)船稅、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。

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