選項(xiàng)BCD，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
某公司為一般納稅人，2022年9月購(gòu)買(mǎi)新建商品房用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2 000萬(wàn)元，稅額180萬(wàn)元。該商品房10月交付使用，11月取得權(quán)屬證書(shū)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)余值減除比例為30%。該公司2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ?。┤f(wàn)元。
納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2 000×（1－30%）×1.2%×2÷12=2.8（萬(wàn)元）。
某小型微利企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)收入1400萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用1130萬(wàn)元，其中按實(shí)際發(fā)放工資總額300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元。2023年該小微企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
職工福利費(fèi)扣除限額為300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際支出50萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增8萬(wàn)元。2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額 ，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 2023年該小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1 400－1 130＋8=278（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=278×25%×20%=13.9（萬(wàn)元）。
下列附屬設(shè)備或配套設(shè)施，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（ ）。
選項(xiàng)B，獨(dú)立于房屋之外的酒窖不屬于房產(chǎn)，不計(jì)入房產(chǎn)原值。
2021年3月底，甲企業(yè)（一般納稅人）將自建原值為800萬(wàn)元的房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格出租給員工居住，2021年全年取得不含稅租金30萬(wàn)元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為30%，則甲企業(yè)2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。
對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。甲企業(yè)2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝800×（1－30%）×1.2%×3÷12＋30×4%＝2.88（萬(wàn)元）。
下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有（ ?。?/span>
選項(xiàng)C，匯總繳納的期限為1個(gè)月，采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，1年內(nèi)不得改變。
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