職工福利費扣除限額為300×14%=42（萬元），實際支出50萬元，需要納稅調(diào)增8萬元。2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額 ，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 2023年該小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1 400－1 130＋8=278（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=278×25%×20%=13.9（萬元）。
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出可以在發(fā)生當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除是（ ?。?。
選項ABC，稅前不得扣除。
某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2021年6月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費10.6萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅，實行源泉扣繳，適用稅率為10%，以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷（1＋6%）×10%=1.0（萬元）。
依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費執(zhí)行稅前限額扣除政策，相關(guān)稅前扣除限額的計算基數(shù)是（ ?。?/span>
個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。
個人的下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為中應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（ ）。
選項B，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項CD，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造下列項目發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設(shè)施：①屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的，可將其視為公共配套設(shè)施，其建造費用按公共配套設(shè)施費的有關(guān)規(guī)定進行處理。②屬于營利性的，或產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)所有的，或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，應(yīng)當(dāng)單獨核算其成本。除企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進行處理外，其他一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進行處理。
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