選項A、B、C、D均屬于小微企業(yè)留抵退稅申請條件。
【知識點拓展】
增量留抵退稅條件
（1）銷售貨物或者勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（2）本題屬于銷售貨物，因為其開具發(fā)票的時間（2月3日）早于收取貨款的時間，所以甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票（2月3日）的當(dāng)天。
【知識點拓展】
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
(1)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。(2)甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（90 000-9 000）×13%=10 530（元）。
【知識點拓展】
特殊銷售方式下銷售額的確定
選項A、C，應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
【知識點拓展】
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形:
①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；
②應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的；
③發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。
選項A、C、D，將購進的貨物用于“投、分、送”，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅。選項B，將購進的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物。
【知識點拓展】
增值稅視同銷售貨物總結(jié)
納稅人購進的貸款服務(wù)（選項A）、餐飲服務(wù)（選項C）、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。
【知識點拓展】
進項稅可抵扣的法定憑證與不得抵扣情況
1.準予抵扣進項稅額的憑證：
①增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；
②海關(guān)進口增值稅專用繳款書；
③農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票；
④符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸電子普通發(fā)票（客票行程單等）；
⑤代扣代繳稅款的完稅憑證。
2.不得從銷項稅額中抵扣進項稅額：
（1）簡、免、福、人：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
（2）非正常損失：指因“管理不善”造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等等。
（3）貸、餐、常、娛：購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
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