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甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（113+11.3）×13%=16.16（萬元）。需注意，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格不含增值稅，無須作價(jià)稅分離。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算：

選項(xiàng)A、B、D，將購進(jìn)的貨物用于“投、分、送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。選項(xiàng)C，將購進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷售，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣的部分需要作轉(zhuǎn)出處理。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

增值稅視同銷售貨物總結(jié)

銷售貨物時(shí)價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝物租金等均屬于價(jià)外費(fèi)用，無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

銷售額的計(jì)算

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用

（1）價(jià)外費(fèi)用：包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

[提示]價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額，需要作價(jià)稅分離。

（2）下列項(xiàng)目不包括在銷售額內(nèi)：

①購買方收取的銷項(xiàng)稅額；

②受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所“代收代繳”的消費(fèi)稅；

③符合條件“代為收取”的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；

④ 銷售貨物的同時(shí)“代辦”保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的“代”購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)；

⑤以委托方名義開具發(fā)票“代”委托方收取的各種款項(xiàng)。

選項(xiàng)B，購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣的法定憑證與不得抵扣情況

1.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證：

①增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；

②海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

③農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票；

④符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸電子普通發(fā)票（客票行程單等）；

⑤代扣代繳稅款的完稅憑證。

2.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

（1）簡(jiǎn)、免、福、人：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

（2）非正常損失：指因“管理不善”造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等等。

（3）貸、餐、常、娛：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。