
符合條件的股權、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)可以選擇均不確認所得,選項A當選。

甲與乙達成債務重組協(xié)議,甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前的債務175.2萬元,該批庫存商品的賬面成本為130萬元,市場不含稅銷售價為140萬元,該批商品的增值稅稅率為13%。假定適用企業(yè)所得稅稅率25%,城市維護建設稅和教育費附加不予考慮。甲公司的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f元。
存貨轉(zhuǎn)讓收益=140-130=10(萬元);債務重組收益=175.2-140-140×13%=17(萬元);所以,該項重組業(yè)務應納所得稅額=(10+17)×25%=6.75(萬元)。

下列關于企業(yè)合并實施一般性稅務處理的說法,正確的是( ?。?。
選項B,被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補;選項C、D,合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎。選項A當選。

下列關于企業(yè)重組中債務重組的相關表述,正確的有( ?。?。
企業(yè)債務重組適用特殊性稅務處理規(guī)定要求企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額需占企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,選項D不當選。

某摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司,該股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。截至當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。計算合并企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損限額( ?。┤f元。
可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率,即合并企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損限額=(5700-3200)×6%=150(萬元),小于未彌補虧損額,選項C當選。

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( ?。?/span>以上的,可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額50%以上的,可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額。

