選項(xiàng)B，應(yīng)按照“建筑服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)拓展】
增值稅免稅項(xiàng)目
（1）傳統(tǒng)免稅項(xiàng)目：
①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
②避孕藥品和用具；
③古舊圖書；
④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；
⑤外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；
⑥由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（限“殘疾人組織”）；
⑦其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品（不包括個(gè)體戶）。
（2）營(yíng)改增境內(nèi)服務(wù)免稅項(xiàng)目較多，明確做題思路：
①需要照顧的；
②需要鼓勵(lì)的；
③國(guó)家、政府、軍隊(duì)行為。
（1）銷售貨物或者勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（2）本題屬于銷售貨物，因?yàn)槠溟_具發(fā)票的時(shí)間（2月3日）早于收取貨款的時(shí)間，所以甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票（2月3日）的當(dāng)天。
【知識(shí)點(diǎn)拓展】
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(1)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。(2)甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（90 000-9 000）×13%=10 530（元）。
【知識(shí)點(diǎn)拓展】
特殊銷售方式下銷售額的確定
實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款，即為差價(jià)的部分。
【知識(shí)點(diǎn)拓展】
以舊換新
（1）一般貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
銷項(xiàng)稅額=含稅賣出價(jià)/（1+稅率）×稅率
（2）金銀首飾：按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
銷項(xiàng)稅額=（含稅賣出價(jià)-含稅買入價(jià)）/（1+稅率）×稅率
選項(xiàng)D，按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。選項(xiàng)A、B、C均屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；其中選項(xiàng)B，屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”。
【知識(shí)點(diǎn)拓展】
生活服務(wù)：
①文化體育服務(wù)。
②教育醫(yī)療服務(wù)。
③旅游娛樂服務(wù)。
④餐飲住宿服務(wù)。
⑤居民日常服務(wù)。
⑥其他生活服務(wù)。
選項(xiàng)A、B、C、D均屬于小微企業(yè)留抵退稅申請(qǐng)條件。
【知識(shí)點(diǎn)拓展】
增量留抵退稅條件
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