親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問(wèn)題討論
第7題每個(gè)選項(xiàng)解答一下
步驟1：初始投資成本
甲公司以銀行存款3760萬(wàn)元購(gòu)買股權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為： 3760 + 20 = 3780 萬(wàn)元。
乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，甲公司應(yīng)享有份額為： 10000 *40\% = 4000 萬(wàn)元。
由于初始投資成本（3780萬(wàn)元）小于應(yīng)享有份額（4000萬(wàn)元），需調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，調(diào)整后初始入賬價(jià)值為4000萬(wàn)元。
選項(xiàng)A錯(cuò)誤
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-09 13:57
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老實(shí)請(qǐng)問(wèn)一下第二小題，為什么公益性捐贈(zèng)和目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)是據(jù)實(shí)扣除，不是按照 12% 利潤(rùn)總額限額扣除呢？
同學(xué)你好，根據(jù)相關(guān)稅收政策，對(duì)于企業(yè)的公益性捐贈(zèng)，一般情況下是在年度利潤(rùn)總額 12% 以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。但自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。本題中企業(yè)是通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)，符合這一特殊政策規(guī)定，所以可據(jù)實(shí)扣除，而非按利潤(rùn)總額 12% 的限額扣除。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-09 11:59
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老師，這個(gè)題目您的板書為什么是90000拿13%的正常稅率來(lái)算銷項(xiàng)稅額，他是出售舊的固定資產(chǎn)呀，賣舊貨不是按3%減按2%來(lái)算稅的嗎？簡(jiǎn)易計(jì)稅為什么錯(cuò)了？
同學(xué)，因?yàn)轭}目說(shuō)該固定資產(chǎn)在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了，所以在出售時(shí)要按照13%的稅率繳納增值稅。
注意賣舊貨按3%減按2%來(lái)算稅，針對(duì)的是購(gòu)進(jìn)時(shí)“沒有”抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 11:31
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都說(shuō)了可加計(jì)，那120000，為什么是108000，不應(yīng)該是所有可以加計(jì)的嗎，你別管我扣沒扣，問(wèn)題問(wèn)的是可加計(jì)的，應(yīng)該是全部的啊。
同學(xué)，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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企業(yè)向母公司借款要考慮本金限制
本金限制的規(guī)定是什么？
企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（債資比）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，超出部分對(duì)應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。具體規(guī)則如下：
非金融企業(yè)：債資比上限為2:1。例如，若子公司權(quán)益性投資（如注冊(cè)資本）為1000萬(wàn)元，母公司借款本金理論上不得超過(guò)2000萬(wàn)元，否則超出部分的利息無(wú)法稅前扣除 。
?金融企業(yè)：債資比上限為5:1。
?例外情形：若企業(yè)能證明交易符合獨(dú)立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方（如子公司稅率低于母公司），可不受上述比例限制 。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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這個(gè)d憑什么按照經(jīng)營(yíng)所得？
個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)時(shí)，通常以“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)”的模式開展：自主承接代銷業(yè)務(wù)、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)成本（如設(shè)備、場(chǎng)地等）、自主決定經(jīng)營(yíng)方式，本質(zhì)上屬于“個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，符合“經(jīng)營(yíng)所得”中“個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得”的范疇。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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相關(guān)精華答疑
請(qǐng)教老師，關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題：
教材關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額的公式是=當(dāng)期軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，本月購(gòu)進(jìn)材料的2340元條件中沒說(shuō)這個(gè)材料是用于軟件產(chǎn)品的，為什么可以扣減？考試中若遇到這種比較模棱兩可的表述，一般要如何判斷？
你好同學(xué)！
在考試中，對(duì)于一般納稅人，取得合法扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票）注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，??默認(rèn)是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的??。不能抵扣的情況屬于“例外”，一般題目會(huì)明確告知的，如果沒有特殊說(shuō)明都是可以抵扣的
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時(shí)追問(wèn)，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-09-04 00:19
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老師，計(jì)算這道題時(shí)我忘記返利收入沖減進(jìn)項(xiàng)的概念了，我是把返利收入當(dāng)做該企業(yè)的一筆收入計(jì)算銷項(xiàng)算的：
=(23000-15000)/(1+9%)*9%+15000*5%/(1+9%)*9%=722.48
計(jì)算結(jié)果差不多。我想知道我這么計(jì)算邏輯上行不行得通，得出答案是不是一種巧合？還是必須嚴(yán)格按照沖減進(jìn)項(xiàng)計(jì)算。有時(shí)候概念太多了記不清，做題的時(shí)候有時(shí)真的是根據(jù)題意現(xiàn)場(chǎng)推理的。
題目問(wèn)應(yīng)繳納的增值稅你當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也好當(dāng)作一筆銷項(xiàng)稅額也好，計(jì)算結(jié)果是都對(duì)的。但是有時(shí)候題目可能會(huì)問(wèn)銷項(xiàng)稅額多少進(jìn)項(xiàng)稅額多少，這時(shí)候你算錯(cuò)了就錯(cuò)了，所以還是要準(zhǔn)確掌握。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-03 16:03
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老師，關(guān)于本題橋、閘通行費(fèi)稅率的問(wèn)題：
一般納稅人按一般計(jì)稅方法橋、閘通行費(fèi)的稅率是9%，按教材的說(shuō)法是“試點(diǎn)前”開工的橋、閘通行費(fèi)，納稅人可以“選擇”簡(jiǎn)易計(jì)稅按5%征收率計(jì)算增值稅。但本題條件里沒有說(shuō)明甲公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅也沒有說(shuō)是試點(diǎn)前開工的，我就按照9%的稅率計(jì)算的。若考試遇到這種題，要默認(rèn)納稅人會(huì)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？
考試中，只要題目里提到“橋、閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票”，默認(rèn)按“5%征收率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，不需要額外判斷“是否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅”“是否試點(diǎn)前開工”。
因?yàn)檫@是增值稅里對(duì)“橋、閘通行費(fèi)”的特殊且固定的抵扣規(guī)則，不是“納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅”的問(wèn)題，而是政策直接規(guī)定的抵扣方式
簡(jiǎn)單說(shuō)，橋、閘通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，政策直接規(guī)定按5%征收率算，不管是不是試點(diǎn)前、選不選簡(jiǎn)易計(jì)稅?？荚囉龅竭@類題，直接用“通行費(fèi)金額÷(1 + 5%)×5%”算進(jìn)項(xiàng)稅就行，不用考慮9%稅率
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-03 14:23
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這個(gè)是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物（除另有規(guī)定外），無(wú)論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進(jìn)口適用13%稅率，故此處按13%計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話”經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨?，?dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴?！澳侨绻f(shuō)原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴的話，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來(lái)這個(gè)行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個(gè)起訴呢，還是不明白，請(qǐng)老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時(shí)復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級(jí)人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨榈陌讣?，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個(gè)法院起訴。所以乙市中級(jí)人民法院有管轄權(quán)，A選項(xiàng)當(dāng)選。
這里說(shuō)的是管轄權(quán)問(wèn)題，你可以選擇向其中一個(gè)法院提起訴訟都是符合規(guī)定的?？梢栽倮斫庖幌隆?/span>
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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老師，這道題算土增的時(shí)候那個(gè)稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購(gòu)買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減下去220，這個(gè)220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額”的方式計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。對(duì)于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項(xiàng)稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬(wàn)元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項(xiàng)稅額方面，2017年7月1日購(gòu)置綜合樓時(shí)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額220萬(wàn)元，在當(dāng)時(shí)已經(jīng)按照規(guī)定申報(bào)抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個(gè)綜合樓時(shí)，需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項(xiàng)稅額減去之前已經(jīng)抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額220萬(wàn)元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅額來(lái)計(jì)算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（220萬(wàn)元）”的操作，即便220萬(wàn)元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅時(shí)，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計(jì)算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項(xiàng)目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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