親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
第7題每個選項解答一下
步驟1：初始投資成本
甲公司以銀行存款3760萬元購買股權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，長期股權(quán)投資初始投資成本為： 3760 + 20 = 3780 萬元。
乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元，甲公司應(yīng)享有份額為： 10000 *40\% = 4000 萬元。
由于初始投資成本（3780萬元）小于應(yīng)享有份額（4000萬元），需調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值，調(diào)整后初始入賬價值為4000萬元。
選項A錯誤
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-09 13:57
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老實請問一下第二小題，為什么公益性捐贈和目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈是據(jù)實扣除，不是按照 12% 利潤總額限額扣除呢？
同學(xué)你好，根據(jù)相關(guān)稅收政策，對于企業(yè)的公益性捐贈，一般情況下是在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。但自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。本題中企業(yè)是通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈，符合這一特殊政策規(guī)定，所以可據(jù)實扣除，而非按利潤總額 12% 的限額扣除。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-09 11:59
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老師，這個題目您的板書為什么是90000拿13%的正常稅率來算銷項稅額，他是出售舊的固定資產(chǎn)呀，賣舊貨不是按3%減按2%來算稅的嗎？簡易計稅為什么錯了？
同學(xué)，因為題目說該固定資產(chǎn)在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額了，所以在出售時要按照13%的稅率繳納增值稅。
注意賣舊貨按3%減按2%來算稅，針對的是購進(jìn)時“沒有”抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 11:31
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企業(yè)向母公司借款要考慮本金限制
本金限制的規(guī)定是什么？
企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（債資比）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，超出部分對應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。具體規(guī)則如下：
非金融企業(yè)：債資比上限為2:1。例如，若子公司權(quán)益性投資（如注冊資本）為1000萬元，母公司借款本金理論上不得超過2000萬元，否則超出部分的利息無法稅前扣除 。
?金融企業(yè)：債資比上限為5:1。
?例外情形：若企業(yè)能證明交易符合獨立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方（如子公司稅率低于母公司），可不受上述比例限制 。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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這個d憑什么按照經(jīng)營所得？
個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)時，通常以“獨立經(jīng)營”的模式開展：自主承接代銷業(yè)務(wù)、承擔(dān)經(jīng)營成本（如設(shè)備、場地等）、自主決定經(jīng)營方式，本質(zhì)上屬于“個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動”，符合“經(jīng)營所得”中“個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得”的范疇。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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B是息稅前利潤，而不應(yīng)該是利潤總額呀
在本題不考慮利息和所得稅的假設(shè)下，此處年利潤總額的計算與息稅前利潤結(jié)果一致，表述正確。
“如同學(xué)針對上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時進(jìn)行追問或重新提問哦~”
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-08 13:42
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相關(guān)精華答疑
請教老師，關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項的問題：
教材關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額的公式是=當(dāng)期軟件產(chǎn)品的銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額，本月購進(jìn)材料的2340元條件中沒說這個材料是用于軟件產(chǎn)品的，為什么可以扣減？考試中若遇到這種比較模棱兩可的表述，一般要如何判斷？
你好同學(xué)！
在考試中，對于一般納稅人，取得合法扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票）注明的進(jìn)項稅額，??默認(rèn)是可以從銷項稅額中抵扣的??。不能抵扣的情況屬于“例外”，一般題目會明確告知的，如果沒有特殊說明都是可以抵扣的
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-09-04 00:19
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老師，計算這道題時我忘記返利收入沖減進(jìn)項的概念了，我是把返利收入當(dāng)做該企業(yè)的一筆收入計算銷項算的：
=(23000-15000)/(1+9%)*9%+15000*5%/(1+9%)*9%=722.48
計算結(jié)果差不多。我想知道我這么計算邏輯上行不行得通，得出答案是不是一種巧合？還是必須嚴(yán)格按照沖減進(jìn)項計算。有時候概念太多了記不清，做題的時候有時真的是根據(jù)題意現(xiàn)場推理的。
題目問應(yīng)繳納的增值稅你當(dāng)作進(jìn)項轉(zhuǎn)出也好當(dāng)作一筆銷項稅額也好，計算結(jié)果是都對的。但是有時候題目可能會問銷項稅額多少進(jìn)項稅額多少，這時候你算錯了就錯了，所以還是要準(zhǔn)確掌握。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-03 16:03
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老師，關(guān)于本題橋、閘通行費(fèi)稅率的問題：
一般納稅人按一般計稅方法橋、閘通行費(fèi)的稅率是9%，按教材的說法是“試點前”開工的橋、閘通行費(fèi)，納稅人可以“選擇”簡易計稅按5%征收率計算增值稅。但本題條件里沒有說明甲公司選擇了簡易計稅也沒有說是試點前開工的，我就按照9%的稅率計算的。若考試遇到這種題，要默認(rèn)納稅人會選擇簡易計稅嗎？
考試中，只要題目里提到“橋、閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票”，默認(rèn)按“5%征收率計算抵扣進(jìn)項稅”，不需要額外判斷“是否選擇簡易計稅”“是否試點前開工”。
因為這是增值稅里對“橋、閘通行費(fèi)”的特殊且固定的抵扣規(guī)則，不是“納稅人選擇簡易計稅”的問題，而是政策直接規(guī)定的抵扣方式
簡單說，橋、閘通行費(fèi)的進(jìn)項稅抵扣，政策直接規(guī)定按5%征收率算，不管是不是試點前、選不選簡易計稅?？荚囉龅竭@類題，直接用“通行費(fèi)金額÷(1 + 5%)×5%”算進(jìn)項稅就行，不用考慮9%稅率
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-03 14:23
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這個是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物（除另有規(guī)定外），無論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進(jìn)口適用13%稅率，故此處按13%計算。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話”經(jīng)復(fù)議改變原行政行為，當(dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個法院起訴?！澳侨绻f原告可以選擇其中任何一個法院起訴的話，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來這個行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個起訴呢，還是不明白，請老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對縣級以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變原行政行為的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個法院起訴。所以乙市中級人民法院有管轄權(quán)，A選項當(dāng)選。
這里說的是管轄權(quán)問題，你可以選擇向其中一個法院提起訴訟都是符合規(guī)定的?？梢栽倮斫庖幌?。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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老師，這道題算土增的時候那個稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時的進(jìn)項稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時候為什么還要減下去220，這個220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項稅額 - 進(jìn)項稅額”的方式計算應(yīng)繳納的增值稅。對于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計算銷項稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時取得的增值稅進(jìn)項稅額220萬元，在當(dāng)時已經(jīng)按照規(guī)定申報抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個綜合樓時，需要計算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實際繳納的增值稅額來計算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項稅額 - 進(jìn)項稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計算增值稅時，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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我也想問老師
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