親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
老實請問一下第二小題，為什么公益性捐贈和目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈是據(jù)實扣除，不是按照 12% 利潤總額限額扣除呢？
同學(xué)你好，根據(jù)相關(guān)稅收政策，對于企業(yè)的公益性捐贈，一般情況下是在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。但自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。本題中企業(yè)是通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈，符合這一特殊政策規(guī)定，所以可據(jù)實扣除，而非按利潤總額 12% 的限額扣除。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-09 11:59
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為什么用插值法算出來的答案是11.42%？ 和答案對不起來。不懂是哪里出錯了
當(dāng) i=10% 時，（P/A，10%，10）=6.1446（系數(shù)＞6）；
當(dāng) i=12% 時，（P/A，12%，10）=5.6502（系數(shù)＜6）。
說明內(nèi)含報酬率（i）在 10%-12% 之間，插法精確計算得出10.58%。
同學(xué)可以再理解或計算一下。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-09 11:33
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老師，這個題目您的板書為什么是90000拿13%的正常稅率來算銷項稅額，他是出售舊的固定資產(chǎn)呀，賣舊貨不是按3%減按2%來算稅的嗎？簡易計稅為什么錯了？
同學(xué)，因為題目說該固定資產(chǎn)在購進時已經(jīng)抵扣進項稅額了，所以在出售時要按照13%的稅率繳納增值稅。
注意賣舊貨按3%減按2%來算稅，針對的是購進時“沒有”抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 11:31
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都說了可加計，那120000，為什么是108000，不應(yīng)該是所有可以加計的嗎，你別管我扣沒扣，問題問的是可加計的，應(yīng)該是全部的啊。
同學(xué)，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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企業(yè)向母公司借款要考慮本金限制
本金限制的規(guī)定是什么？
企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（債資比）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，超出部分對應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。具體規(guī)則如下：
非金融企業(yè)：債資比上限為2:1。例如，若子公司權(quán)益性投資（如注冊資本）為1000萬元，母公司借款本金理論上不得超過2000萬元，否則超出部分的利息無法稅前扣除 。
?金融企業(yè)：債資比上限為5:1。
?例外情形：若企業(yè)能證明交易符合獨立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方（如子公司稅率低于母公司），可不受上述比例限制 。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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這個d憑什么按照經(jīng)營所得？
個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)時，通常以“獨立經(jīng)營”的模式開展：自主承接代銷業(yè)務(wù)、承擔(dān)經(jīng)營成本（如設(shè)備、場地等）、自主決定經(jīng)營方式，本質(zhì)上屬于“個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動”，符合“經(jīng)營所得”中“個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得”的范疇。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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相關(guān)精華答疑
這個是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進口貨物（除另有規(guī)定外），無論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計算進口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進口適用13%稅率，故此處按13%計算。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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老師，這道題算土增的時候那個稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時的進項稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時候為什么還要減下去220，這個220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項稅額 - 進項稅額”的方式計算應(yīng)繳納的增值稅。對于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計算銷項稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進項稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時取得的增值稅進項稅額220萬元，在當(dāng)時已經(jīng)按照規(guī)定申報抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個綜合樓時，需要計算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進項稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實際需要繳納的增值稅額。
而城市維護建設(shè)稅和教育費附加是基于實際繳納的增值稅額來計算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進行“銷項稅額 - 進項稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計算增值稅時，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進而計算相關(guān)的附加稅費，最終用于土地增值稅扣除項目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請問這個題目計算銷項稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬元
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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關(guān)于本例題C企業(yè)代辦并繳納增值稅的問題：
李某作為小規(guī)模納稅人本月銷售額不達10萬，因此可以免交增值稅。而在情形（2）和情形（3）中C企業(yè)分別開具了1%和3%的專票去抵扣進項，意思是讓李某放棄了免稅的權(quán)利去交增值稅了嗎？在實務(wù)中李某會為了讓企業(yè)抵扣進項而放棄自己免稅的權(quán)利嗎？還是我理解有誤，不然我不太能理解C企業(yè)的進項是從哪里來的，請教老師幫忙解答一下，謝謝。
您沒有理解錯誤：例題中的情況，正是李某為了滿足客戶需求（讓客戶抵扣進項），主動（或應(yīng)要求）選擇放棄免稅，并就開票部分繳納增值稅。
這是常見的商業(yè)行為：在實務(wù)中非常普遍，是小規(guī)模納稅人與一般納稅人做生意時的一種合作策略。放棄免稅是為了獲得更大的商業(yè)利益（訂單、客戶關(guān)系）。
你不開專票，我就不和你合作，主要是銷售方議價能力比較弱，只能為了客戶訂單妥協(xié)
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-02 00:39
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同一道題，這第四問為什么會有差異，到底誰對呢？右圖是正保的輕松過關(guān)550題庫
差別點如下：
①第二張中題干為：2024年該企業(yè)申報的利潤總額為4000萬元。（該金額已包含甲國分公司虧損額以及收到的乙國子公司的投資收益）
②梅潔老師課程中題干為：2019年該企業(yè)計算的境內(nèi)利潤總額4000萬元。（該金額僅僅指境內(nèi)的利潤總額，不包含境外甲國分公司和乙國子公司的稅前所得）
可以復(fù)聽課程老師對題干進行了詳細(xì)的解讀。在計算題或綜合題中，題干資料不一致，都會影響計算結(jié)果的。
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-02 10:37
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老師，我知道機場建設(shè)費是代收的進項不可抵，為什么兩個保險費也不可以抵進項？
行程單和車票上注明的“保險費”金額，只是作為運輸服務(wù)的一個代收代付項目被列明，它不能等同于保險公司開具的增值稅發(fā)票。
要抵扣保險費的進項稅，您必須取得由保險公司開具的、稅率為6%的增值稅專用發(fā)票。而您公司取得的是運輸票據(jù)，上面注明的保險費金額無法作為抵扣保險服務(wù)進項稅的合法憑證。
“如同學(xué)針對上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時進行追問或重新提問?！?
專業(yè)指導(dǎo)-媛媛老師
2025-09-01 00:25
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我也想問老師
趕快去提問吧
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