親愛(ài)的同學(xué)，您好！
相關(guān)問(wèn)題討論
老實(shí)請(qǐng)問(wèn)一下第二小題，為什么公益性捐贈(zèng)和目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)是據(jù)實(shí)扣除，不是按照 12% 利潤(rùn)總額限額扣除呢？
同學(xué)你好，根據(jù)相關(guān)稅收政策，對(duì)于企業(yè)的公益性捐贈(zèng)，一般情況下是在年度利潤(rùn)總額 12% 以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。但自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。本題中企業(yè)是通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)，符合這一特殊政策規(guī)定，所以可據(jù)實(shí)扣除，而非按利潤(rùn)總額 12% 的限額扣除。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-09 11:59
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老師，這個(gè)題目您的板書(shū)為什么是90000拿13%的正常稅率來(lái)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，他是出售舊的固定資產(chǎn)呀，賣(mài)舊貨不是按3%減按2%來(lái)算稅的嗎？簡(jiǎn)易計(jì)稅為什么錯(cuò)了？
同學(xué)，因?yàn)轭}目說(shuō)該固定資產(chǎn)在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了，所以在出售時(shí)要按照13%的稅率繳納增值稅。
注意賣(mài)舊貨按3%減按2%來(lái)算稅，針對(duì)的是購(gòu)進(jìn)時(shí)“沒(méi)有”抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 11:31
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都說(shuō)了可加計(jì)，那120000，為什么是108000，不應(yīng)該是所有可以加計(jì)的嗎，你別管我扣沒(méi)扣，問(wèn)題問(wèn)的是可加計(jì)的，應(yīng)該是全部的啊。
同學(xué)，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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企業(yè)向母公司借款要考慮本金限制
本金限制的規(guī)定是什么？
企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（債資比）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，超出部分對(duì)應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。具體規(guī)則如下：
非金融企業(yè)：債資比上限為2:1。例如，若子公司權(quán)益性投資（如注冊(cè)資本）為1000萬(wàn)元，母公司借款本金理論上不得超過(guò)2000萬(wàn)元，否則超出部分的利息無(wú)法稅前扣除 。
?金融企業(yè)：債資比上限為5:1。
?例外情形：若企業(yè)能證明交易符合獨(dú)立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方（如子公司稅率低于母公司），可不受上述比例限制 。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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這個(gè)d憑什么按照經(jīng)營(yíng)所得？
個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，通常以“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)”的模式開(kāi)展：自主承接代銷(xiāo)業(yè)務(wù)、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)成本（如設(shè)備、場(chǎng)地等）、自主決定經(jīng)營(yíng)方式，本質(zhì)上屬于“個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，符合“經(jīng)營(yíng)所得”中“個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得”的范疇。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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B是息稅前利潤(rùn)，而不應(yīng)該是利潤(rùn)總額呀
在本題不考慮利息和所得稅的假設(shè)下，此處年利潤(rùn)總額的計(jì)算與息稅前利潤(rùn)結(jié)果一致，表述正確。
“如同學(xué)針對(duì)上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時(shí)進(jìn)行追問(wèn)或重新提問(wèn)哦~”
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-08 13:42
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相關(guān)精華答疑
這個(gè)是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物（除另有規(guī)定外），無(wú)論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車(chē)進(jìn)口適用13%稅率，故此處按13%計(jì)算。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話(huà)”經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨椋?dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴?！澳侨绻f(shuō)原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴的話(huà)，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來(lái)這個(gè)行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個(gè)起訴呢，還是不明白，請(qǐng)老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時(shí)復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級(jí)人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨榈陌讣勺畛踝鞒鲂姓袨榈男姓C(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個(gè)法院起訴。所以乙市中級(jí)人民法院有管轄權(quán)，A選項(xiàng)當(dāng)選。
這里說(shuō)的是管轄權(quán)問(wèn)題，你可以選擇向其中一個(gè)法院提起訴訟都是符合規(guī)定的?？梢栽倮斫庖幌隆?/span>
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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老師，這道題算土增的時(shí)候那個(gè)稅金，用銷(xiāo)售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購(gòu)買(mǎi)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣(mài)的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減下去220，這個(gè)220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額”的方式計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。對(duì)于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬(wàn)元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項(xiàng)稅額方面，2017年7月1日購(gòu)置綜合樓時(shí)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額220萬(wàn)元，在當(dāng)時(shí)已經(jīng)按照規(guī)定申報(bào)抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個(gè)綜合樓時(shí)，需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去之前已經(jīng)抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額220萬(wàn)元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅額來(lái)計(jì)算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（220萬(wàn)元）”的操作，即便220萬(wàn)元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅時(shí)，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計(jì)算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項(xiàng)目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計(jì)算。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬(wàn)元
轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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關(guān)于本例題C企業(yè)代辦并繳納增值稅的問(wèn)題：
李某作為小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售額不達(dá)10萬(wàn)，因此可以免交增值稅。而在情形（2）和情形（3）中C企業(yè)分別開(kāi)具了1%和3%的專(zhuān)票去抵扣進(jìn)項(xiàng)，意思是讓李某放棄了免稅的權(quán)利去交增值稅了嗎？在實(shí)務(wù)中李某會(huì)為了讓企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)而放棄自己免稅的權(quán)利嗎？還是我理解有誤，不然我不太能理解C企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)是從哪里來(lái)的，請(qǐng)教老師幫忙解答一下，謝謝。
您沒(méi)有理解錯(cuò)誤：例題中的情況，正是李某為了滿(mǎn)足客戶(hù)需求（讓客戶(hù)抵扣進(jìn)項(xiàng)），主動(dòng)（或應(yīng)要求）選擇放棄免稅，并就開(kāi)票部分繳納增值稅。
這是常見(jiàn)的商業(yè)行為：在實(shí)務(wù)中非常普遍，是小規(guī)模納稅人與一般納稅人做生意時(shí)的一種合作策略。放棄免稅是為了獲得更大的商業(yè)利益（訂單、客戶(hù)關(guān)系）。
你不開(kāi)專(zhuān)票，我就不和你合作，主要是銷(xiāo)售方議價(jià)能力比較弱，只能為了客戶(hù)訂單妥協(xié)
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-02 00:39
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同一道題，這第四問(wèn)為什么會(huì)有差異，到底誰(shuí)對(duì)呢？右圖是正保的輕松過(guò)關(guān)550題庫(kù)
差別點(diǎn)如下：
①第二張中題干為：2024年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元。（該金額已包含甲國(guó)分公司虧損額以及收到的乙國(guó)子公司的投資收益）
②梅潔老師課程中題干為：2019年該企業(yè)計(jì)算的境內(nèi)利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元。（該金額僅僅指境內(nèi)的利潤(rùn)總額，不包含境外甲國(guó)分公司和乙國(guó)子公司的稅前所得）
可以復(fù)聽(tīng)課程老師對(duì)題干進(jìn)行了詳細(xì)的解讀。在計(jì)算題或綜合題中，題干資料不一致，都會(huì)影響計(jì)算結(jié)果的。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-02 10:37
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我也想問(wèn)老師
趕快去提問(wèn)吧
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