親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
老實(shí)請問一下第二小題，為什么公益性捐贈和目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈是據(jù)實(shí)扣除，不是按照 12% 利潤總額限額扣除呢？
同學(xué)你好，根據(jù)相關(guān)稅收政策，對于企業(yè)的公益性捐贈，一般情況下是在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。但自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。本題中企業(yè)是通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈，符合這一特殊政策規(guī)定，所以可據(jù)實(shí)扣除，而非按利潤總額 12% 的限額扣除。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-09 11:59
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老師，這個題目您的板書為什么是90000拿13%的正常稅率來算銷項(xiàng)稅額，他是出售舊的固定資產(chǎn)呀，賣舊貨不是按3%減按2%來算稅的嗎？簡易計(jì)稅為什么錯了？
同學(xué)，因?yàn)轭}目說該固定資產(chǎn)在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了，所以在出售時要按照13%的稅率繳納增值稅。
注意賣舊貨按3%減按2%來算稅，針對的是購進(jìn)時“沒有”抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 11:31
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都說了可加計(jì)，那120000，為什么是108000，不應(yīng)該是所有可以加計(jì)的嗎，你別管我扣沒扣，問題問的是可加計(jì)的，應(yīng)該是全部的啊。
同學(xué)，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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企業(yè)向母公司借款要考慮本金限制
本金限制的規(guī)定是什么？
企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（債資比）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，超出部分對應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。具體規(guī)則如下：
非金融企業(yè)：債資比上限為2:1。例如，若子公司權(quán)益性投資（如注冊資本）為1000萬元，母公司借款本金理論上不得超過2000萬元，否則超出部分的利息無法稅前扣除 。
?金融企業(yè)：債資比上限為5:1。
?例外情形：若企業(yè)能證明交易符合獨(dú)立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方（如子公司稅率低于母公司），可不受上述比例限制 。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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這個d憑什么按照經(jīng)營所得？
個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)時，通常以“獨(dú)立經(jīng)營”的模式開展：自主承接代銷業(yè)務(wù)、承擔(dān)經(jīng)營成本（如設(shè)備、場地等）、自主決定經(jīng)營方式，本質(zhì)上屬于“個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動”，符合“經(jīng)營所得”中“個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得”的范疇。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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B是息稅前利潤，而不應(yīng)該是利潤總額呀
在本題不考慮利息和所得稅的假設(shè)下，此處年利潤總額的計(jì)算與息稅前利潤結(jié)果一致，表述正確。
“如同學(xué)針對上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時進(jìn)行追問或重新提問哦~”
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-08 13:42
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相關(guān)精華答疑
這個是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物（除另有規(guī)定外），無論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進(jìn)口適用13%稅率，故此處按13%計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話”經(jīng)復(fù)議改變原行政行為，當(dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個法院起訴。“那如果說原告可以選擇其中任何一個法院起訴的話，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來這個行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個起訴呢，還是不明白，請老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對縣級以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變原行政行為的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個法院起訴。所以乙市中級人民法院有管轄權(quán)，A選項(xiàng)當(dāng)選。
這里說的是管轄權(quán)問題，你可以選擇向其中一個法院提起訴訟都是符合規(guī)定的?？梢栽倮斫庖幌隆?/span>
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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老師，這道題算土增的時候那個稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時候?yàn)槭裁催€要減下去220，這個220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額”的方式計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。對于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項(xiàng)稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項(xiàng)稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，在當(dāng)時已經(jīng)按照規(guī)定申報抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個綜合樓時，需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項(xiàng)稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅額來計(jì)算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅時，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計(jì)算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項(xiàng)目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請問這個題目計(jì)算銷項(xiàng)稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬元
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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關(guān)于本例題C企業(yè)代辦并繳納增值稅的問題：
李某作為小規(guī)模納稅人本月銷售額不達(dá)10萬，因此可以免交增值稅。而在情形（2）和情形（3）中C企業(yè)分別開具了1%和3%的專票去抵扣進(jìn)項(xiàng)，意思是讓李某放棄了免稅的權(quán)利去交增值稅了嗎？在實(shí)務(wù)中李某會為了讓企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)而放棄自己免稅的權(quán)利嗎？還是我理解有誤，不然我不太能理解C企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)是從哪里來的，請教老師幫忙解答一下，謝謝。
您沒有理解錯誤：例題中的情況，正是李某為了滿足客戶需求（讓客戶抵扣進(jìn)項(xiàng)），主動（或應(yīng)要求）選擇放棄免稅，并就開票部分繳納增值稅。
這是常見的商業(yè)行為：在實(shí)務(wù)中非常普遍，是小規(guī)模納稅人與一般納稅人做生意時的一種合作策略。放棄免稅是為了獲得更大的商業(yè)利益（訂單、客戶關(guān)系）。
你不開專票，我就不和你合作，主要是銷售方議價能力比較弱，只能為了客戶訂單妥協(xié)
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-02 00:39
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同一道題，這第四問為什么會有差異，到底誰對呢？右圖是正保的輕松過關(guān)550題庫
差別點(diǎn)如下：
①第二張中題干為：2024年該企業(yè)申報的利潤總額為4000萬元。（該金額已包含甲國分公司虧損額以及收到的乙國子公司的投資收益）
②梅潔老師課程中題干為：2019年該企業(yè)計(jì)算的境內(nèi)利潤總額4000萬元。（該金額僅僅指境內(nèi)的利潤總額，不包含境外甲國分公司和乙國子公司的稅前所得）
可以復(fù)聽課程老師對題干進(jìn)行了詳細(xì)的解讀。在計(jì)算題或綜合題中，題干資料不一致，都會影響計(jì)算結(jié)果的。
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-02 10:37
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我也想問老師
趕快去提問吧
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