非居民個(gè)人財(cái)務(wù)人員在日常生活工作中，可能會(huì)遇到非居民個(gè)人進(jìn)行綜合所得年度匯算這方面的內(nèi)容。因此，提前了解這部分的知識(shí)點(diǎn)信息，對(duì)于大家完成這塊業(yè)務(wù)還是很重要的。那么，到底非居民個(gè)人是什么意思？非居民個(gè)人怎么判斷？下面，之了君給大家詳細(xì)解答一下。
一、非居民個(gè)人是什么意思
非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。
非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理年度匯算。
二、居民個(gè)人和非居民個(gè)人如何界定
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的界定主要看兩點(diǎn)：住所和居住天數(shù)。
居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所但在一個(gè)納稅年度內(nèi)（1月1日至12月31日）在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天。居民個(gè)人需要為境內(nèi)和境外的所有收入繳納個(gè)人所得稅。
非居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，或者無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)不滿183天。非居民個(gè)人只需要為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入繳納個(gè)人所得稅。
居住天數(shù)的計(jì)算非常重要，它直接決定了你是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人。居住天數(shù)的計(jì)算規(guī)則：一個(gè)納稅年度內(nèi)（1月1日至12月31日）累計(jì)居住滿183天，即為居民個(gè)人。
注意：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 34 號(hào)）中的具體規(guī)定：在境內(nèi)停留的當(dāng)天滿 24 小時(shí)的，計(jì)入居住天數(shù)；不足 24 小時(shí)的，不計(jì)入居住天數(shù)。
非居民個(gè)人的含義以及非居民個(gè)人的判斷方式，之了君已經(jīng)給大家初步匯總整理清楚了。如果說(shuō)大家在實(shí)際工作當(dāng)中，針對(duì)這部分的實(shí)際操作還有什么其他疑問(wèn)的話。建議大家可以選擇直接到之了課堂來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，可以帶給大家很好的收獲。
在經(jīng)濟(jì)全球化的當(dāng)下，人員跨境流動(dòng)愈發(fā)頻繁，非居民個(gè)人所得稅相關(guān)事宜也愈發(fā)受到關(guān)注。2025年，非居民個(gè)人所得稅稅率表有了最新調(diào)整，如何精準(zhǔn)把握稅率變動(dòng)，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，對(duì)非居民個(gè)人和相關(guān)企業(yè)而言至關(guān)重要。接下來(lái)，讓我們一同深入探究。
一、非居民個(gè)人所得稅稅率表2025年最新
非居民個(gè)人所得稅稅率表適用于非居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，具體如下7：
應(yīng)納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(shù) |
不超過(guò)3000元的部分 | 3% | 0 |
超過(guò)3000元至12000元的部分 | 10% | 210 |
超過(guò)12000元至25000元的部分 | 20% | 1410 |
超過(guò)25000元至35000元的部分 | 25% | 2660 |
超過(guò)35000元至55000元的部分 | 30% | 4410 |
超過(guò)55000元至80000元的部分 | 35% | 7160 |
超過(guò)80000元的部分 | 45% | 15160 |
其中，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，其中勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額再減按70%計(jì)算
二、非居民個(gè)人個(gè)稅如何計(jì)算
非居民個(gè)人所得稅計(jì)算方式如下：
（一）應(yīng)納稅所得額：
工資、薪金所得：每月收入額減除 5000 元后的余額。
勞務(wù)報(bào)酬所得：每次收入不超 4000 元，減除 800 元；超 4000 元，減除 20% 費(fèi)用，余額為收入額，以收入額為應(yīng)納稅所得額。
稿酬所得：收入減除 20% 費(fèi)用后余額為收入額，再減按 70% 計(jì)算為應(yīng)納稅所得額。
特許權(quán)使用費(fèi)所得：以收入減除 20% 費(fèi)用后的余額為收入額，以收入額為應(yīng)納稅所得額。
（二）應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)，稅率和速算扣除數(shù)參照《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》。
（三）特殊情況：
數(shù)月獎(jiǎng)金：一個(gè)月內(nèi)取得的數(shù)月獎(jiǎng)金，按 6 個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，公式為當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額 =(（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額 ÷6）× 適用稅率－速算扣除數(shù))×6。
股權(quán)激勵(lì)所得：一個(gè)月內(nèi)取得的股權(quán)激勵(lì)所得，按 6 個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，公式為當(dāng)月股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)納稅額＝(（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得合計(jì)額 ÷6）× 適用稅率－速算扣除數(shù))×6 - 本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得已納稅額。
綜上所述，2025年非居民個(gè)人所得稅稅率表有著明確的層級(jí)劃分，計(jì)算方法也有其特定規(guī)則。無(wú)論是非居民個(gè)人，還是履行代扣代繳義務(wù)的單位，都應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定，精準(zhǔn)計(jì)算稅額，依法納稅，以維護(hù)稅收秩序，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開(kāi)展。
部分財(cái)務(wù)人員可能對(duì)于非居民個(gè)人辦理匯算清繳這方面的知識(shí)點(diǎn)信息還不是很清晰，如果后續(xù)遇到類(lèi)似的問(wèn)題，可能會(huì)比較被動(dòng)。那么，大家是否清楚，非居民個(gè)人要辦理匯算清繳嗎？非居民個(gè)人如何繳個(gè)稅？下面，之了君給大家講解一下。
一、非居民個(gè)人要辦理匯算清繳嗎？
不需要。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定：
“非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳?！?/p>
二、非居民個(gè)人如何繳納個(gè)稅？
非居民個(gè)人需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，具體包括：
1.工資、薪金所得；
2.勞務(wù)報(bào)酬所得；
3.稿酬所得；
4.特許權(quán)使用費(fèi)所得；
5.財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得（如境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)出租 / 轉(zhuǎn)讓）等。
（一）有扣繳義務(wù)人的情形
若所得支付方為扣繳義務(wù)人（如境內(nèi)企業(yè)），則：
1.扣繳申報(bào)：由扣繳義務(wù)人按月或按次代扣稅款，并通過(guò) “自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）” 申報(bào)繳納。
2.稅率適用：
工資薪金所得：按月?lián)Q算后適用綜合所得稅率表（3%-45%）；
勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得：按次適用20% 比例稅率（稿酬所得減按 70% 計(jì)算）。
（二）無(wú)扣繳義務(wù)人的情形
若無(wú)法確定扣繳義務(wù)人（如個(gè)人直接支付報(bào)酬），非居民個(gè)人需自行申報(bào)：
1.申報(bào)渠道：
線上：部分地區(qū)支持通過(guò) “電子稅務(wù)局” 或 “個(gè)人所得稅 APP” 提交申報(bào)表（以當(dāng)?shù)亻_(kāi)通情況為準(zhǔn)）；
線下：前往所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理（可通過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)、微信公眾號(hào)查詢具體地址，例如四川地區(qū)可通過(guò) “四川稅務(wù)” 公眾號(hào)【查詢咨詢】-【辦稅地圖】功能獲取）。
2.申報(bào)期限：取得所得的次月 15 日內(nèi)完成申報(bào)。
（三）特殊注意事項(xiàng)
稅收協(xié)定適用：若非居民個(gè)人所屬國(guó)家（地區(qū)）與中國(guó)有稅收協(xié)定，可按協(xié)定條款享受優(yōu)惠稅率或免稅待遇（如部分勞務(wù)報(bào)酬可免于征稅），需在申報(bào)時(shí)提供《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表》等證明材料。
居住時(shí)間變化：若非居民個(gè)人在納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿 183 天，需自達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)之日起判定為居民個(gè)人，按居民個(gè)人規(guī)則計(jì)稅并辦理匯算清繳（此前月份仍按非居民個(gè)人計(jì)稅）。
三、常見(jiàn)誤區(qū)澄清
誤區(qū) 1：非居民個(gè)人 = 外籍人士
? 錯(cuò)誤。判定標(biāo)準(zhǔn)為 “住所 + 居住天數(shù)”，與國(guó)籍無(wú)關(guān)。例如：中國(guó)公民因戶籍在境內(nèi)被視為 “有住所”，若其全年在境外工作居住，仍可能被判定為非居民個(gè)人。
誤區(qū) 2：非居民個(gè)人無(wú)需申報(bào)任何個(gè)稅
? 錯(cuò)誤。若無(wú)扣繳義務(wù)人或需享受稅收協(xié)定優(yōu)惠，仍需自行申報(bào)。
總之，非居民個(gè)人無(wú)需辦理年度匯算清繳，其個(gè)稅繳納以扣繳申報(bào)為主，自行申報(bào)為輔。財(cái)務(wù)人員需重點(diǎn)關(guān)注扣繳義務(wù)履行、所得來(lái)源判定及稅收協(xié)定適用，避免因政策理解偏差導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如需進(jìn)一步學(xué)習(xí)實(shí)操細(xì)節(jié)，可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或?qū)I(yè)財(cái)稅培訓(xùn)（如之了課堂）深化理解。
非居民個(gè)人所得稅是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人所繳納的個(gè)人所得稅。?那么，非居民個(gè)人所得稅計(jì)算方法是什么？接下來(lái)，之了君就給大家進(jìn)行舉例說(shuō)明！
一、非居民個(gè)人所得稅計(jì)算方法是什么？
非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
1.應(yīng)納稅所得額的確定
（1）按月計(jì)稅
工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=每月收入額-5000元/月
（2）按次計(jì)稅
勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=收入額=收入×（1-20%）
稿酬所得應(yīng)納稅所得額=收入額×70%=收入×（1-20%）×70%
2.適用稅率：月度稅率表
3.稅額計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
月度稅率表（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）
二、非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法
數(shù)月獎(jiǎng)金，是指無(wú)住所個(gè)人一次取得歸屬于數(shù)月的獎(jiǎng)金（包括全年獎(jiǎng)金）、年終加薪、分紅等工資、薪金所得，不包括每月固定發(fā)放的獎(jiǎng)金及一次性發(fā)放的數(shù)月工資。
非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按相關(guān)規(guī)定(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。
計(jì)算公式如下：當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×6
三、非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得股權(quán)激勵(lì)所得的計(jì)稅方法
非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得股權(quán)激勵(lì)所得，單獨(dú)按照相關(guān)規(guī)定(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資、薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅（一個(gè)公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)合并計(jì)算），不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式如下：
當(dāng)月股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)納稅額=[（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得合計(jì)額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×6-本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得已納稅額。
【舉例】
1、某非居民個(gè)人獲得勞務(wù)報(bào)酬20000元，這筆收入需要繳納多少個(gè)人所得稅呢？
應(yīng)繳個(gè)人所得稅 = 20000(1-20%) * 20% - 1410 = 1790元
2、某非居民個(gè)人獲得稿酬20000元，這筆收入需要繳納多少個(gè)人所得稅呢？
稿酬所得應(yīng)納稅所得額=收入×(1-20%)×70%=20000×80%×70%=11200 元。
適用月度稅率表，11200 元屬于 “超過(guò) 3000 元至 12000 元” 檔次，稅率 10%，速算扣除數(shù) 210 元。
應(yīng)納稅額 = 11200×10% - 210 = 910 元。
關(guān)于非居民個(gè)人所得稅計(jì)算方法，大家通過(guò)上面之了君的相關(guān)信息匯總，應(yīng)該有了一些深刻的認(rèn)識(shí)。從知識(shí)點(diǎn)的理解上面來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有很大的難度。但是在實(shí)際操作過(guò)程中，可能大家也會(huì)遇到一些細(xì)節(jié)上面的問(wèn)題。有什么不明白的地方，可以隨時(shí)到之了課堂來(lái)咨詢。
在我國(guó)稅收體系中，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是兩個(gè)重要稅種。對(duì)于個(gè)人而言，被判定為居民個(gè)人還是非居民個(gè)人，在納稅義務(wù)等方面存在顯著不同。無(wú)論是企業(yè)在代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)，還是個(gè)人進(jìn)行自主申報(bào)時(shí)，都需要準(zhǔn)確把握區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。然而，由于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在這方面的規(guī)定既有相似之處，又存在差異，使得很多人在實(shí)際操作中感到困惑。那么，從這兩個(gè)稅種的視角出發(fā)，究竟該如何區(qū)分居民個(gè)人與非居民個(gè)人呢？
一、企業(yè)所得稅如何區(qū)分居民個(gè)人與非居民個(gè)人
1.居民企業(yè)分為兩類(lèi)：
①注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)（如依法成立的中國(guó)公司）；
②實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)（如外國(guó)企業(yè)但由中國(guó)實(shí)際控制）。
居民企業(yè)需對(duì)全球收入繳納中國(guó)企業(yè)所得稅。
2.非居民企業(yè)指不符合居民條件但有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)（如向中國(guó)提供技術(shù)服務(wù)的外國(guó)公司），僅需就中國(guó)境內(nèi)所得繳稅。
二、個(gè)人所得稅如何區(qū)分居民個(gè)人與非居民個(gè)人
1.居民個(gè)人需滿足以下條件之一
①在中國(guó)有住所（如戶籍、家庭關(guān)系等）；
②無(wú)住所但一年內(nèi)累計(jì)居住滿183天。
③居民個(gè)人需對(duì)全球收入繳納中國(guó)個(gè)人所得稅。
2.非居民個(gè)人主要指無(wú)住所且一年內(nèi)居住不滿183天的人，僅需就中國(guó)境內(nèi)所得（如工資、投資收益）繳稅。
例外情況：無(wú)住所但連續(xù)居住滿6年的居民個(gè)人，需對(duì)全球所得繳稅（此前可享受部分境外所得免稅）。
綜上所述，企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅對(duì)于居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，雖有聯(lián)系但各有側(cè)重。納稅人務(wù)必準(zhǔn)確理解并遵循相關(guān)規(guī)定，如實(shí)履行納稅義務(wù)。
《個(gè)人所得稅法》中有居民個(gè)人和非居民個(gè)人，有些人理解居民個(gè)人，但不確定非居民個(gè)人。于是想要進(jìn)一步了解關(guān)于非居民個(gè)人的分類(lèi)，特別是涉及到外籍人士。那么，個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民個(gè)人有哪些？境內(nèi)的外籍人怎么規(guī)定的？接下來(lái)讓之了君帶領(lǐng)大家了解。
非居民個(gè)人是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。
1、住所標(biāo)準(zhǔn)
這里認(rèn)定的“住所”是稅法的特定概念，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益等關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。
2、居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
一個(gè)納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止)在境內(nèi)累計(jì)居住滿183天，屬于居民個(gè)人。值得注意的是，如果在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。
如果外籍人士身份為居民個(gè)人，全球綜合所得收入按年計(jì)算個(gè)人所得稅。由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，并于取得次年的三月一日至六月三十日內(nèi)辦理。
如果外籍人士身份是非居民個(gè)人，只要從中國(guó)境內(nèi)取得的所得包含以下四種所得：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得，需繳納個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理年度匯算。
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個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民個(gè)人有哪些？境內(nèi)的外籍人怎么規(guī)定的？看了以上分享內(nèi)容，想必各位對(duì)此已經(jīng)有所認(rèn)識(shí)了。如果財(cái)務(wù)在日常工作中還遇到其他自己無(wú)法解決的問(wèn)題，或者存在不確定的一些財(cái)會(huì)事宜，可以通過(guò)之了課堂官網(wǎng)在線咨詢專業(yè)的老師，老師們會(huì)及時(shí)幫助大家答疑解惑。
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