個體工商戶劉某經(jīng)營一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊成立。10月18日劉某憑營業(yè)執(zhí)照首次開立了銀行結(jié)算賬戶，開戶銀行為P銀行。
10月20日，劉某向M支付機(jī)構(gòu)申請開立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務(wù)。為便于收款，在超市內(nèi)布放了收款掃碼機(jī)具。
10月25日，王某在該超市購買一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機(jī)構(gòu)支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款。次日又購買了一桶食用油，首次使用本人Q銀行結(jié)算賬戶通過M支付機(jī)構(gòu)完成付款。
10月28日，經(jīng)雙方協(xié)商同意將王某購買的白酒退貨退款。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
支付機(jī)構(gòu)向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令、扣劃客戶銀行賬戶資金的，應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時自主識別客戶身份（選項D）并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權(quán)（選項C）， 同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金；銀行應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時自主識別客戶身份（選項A）并與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議（選項B）。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。
選項A，個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅，但此題轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的主體換成了企業(yè)，因此無法享受免稅政策，需要繳納增值稅；選項B，個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項C，涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅；選項D，為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標(biāo)準(zhǔn)價出售住房取得的收入，免征增值稅。
甲公司對外銷售W貨物，不含稅價格100萬元，給予購買方商業(yè)折扣10萬元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；銷售Y貨物，不含稅價格80萬元，給予購買方現(xiàn)金折扣5萬元。上述銷售業(yè)務(wù)中，甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為（ ）。
（1）銷售W貨物涉及商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額（100-10=90萬元）確定銷售商品收入金額；（2）銷售Y貨物涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額（80萬元）確定銷售商品收入金額；（3）甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額=90+80=170（萬元）。
或Ctrl+D收藏本頁