親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
老師，當(dāng)期的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅（調(diào)整后的所得稅）+遞延所得稅，是嗎？這道題的會計(jì)分錄是不是：借：所得稅費(fèi)用 815 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 815 借：遞延所得稅資產(chǎn) 65 貸：所得稅費(fèi)用 65 ，計(jì)提的這個(gè)遞延所得稅什么時(shí)候能抵扣呢？
未來，當(dāng)會計(jì)當(dāng)年折舊比稅法折舊少的時(shí)候，那時(shí)候稅法納稅調(diào)減，就可以轉(zhuǎn)回了。
專業(yè)指導(dǎo)-小蝸牛老師
2025-09-08 14:27
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為什么這里的變價(jià)收入不用考慮增值稅啊，賣掉不應(yīng)該有銷項(xiàng)稅嘛
在更新改造中，被替換下來的部件通常不是作為“商品”出售，而是作為廢料、舊物資處理。其變價(jià)收入金額往往很小，不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。在這種情況下，嚴(yán)格的稅務(wù)處理可能被簡化。
考試的時(shí)候根據(jù)題目要求進(jìn)行判斷，如果涉及到，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅的
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-08 14:26
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如果我在6/21改變合同條款呢？是不是在6/21要確認(rèn)新的應(yīng)收終止舊的應(yīng)收？“這個(gè)時(shí)候就等在6/21終止了吧”
同學(xué)你好，需要等到實(shí)際償還債務(wù)時(shí)再進(jìn)行終止確認(rèn)，不可以按照協(xié)議簽訂的日期終止確認(rèn)。
專業(yè)指導(dǎo)-小新老師
2025-09-08 14:01
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一家公司預(yù)計(jì)3個(gè)月后要收到一筆美元貨款，它擔(dān)心美元貶值（人民幣升值），它可以運(yùn)用哪種衍生工具來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？是外匯期貨還是外匯期權(quán)？
需要進(jìn)行期貨套期保值，要在未來收到美元貨款，也就是未來賣出貨物，擔(dān)心美元貶值，所以套期保值者通過在期貨市場建立空頭頭寸，預(yù)期對沖其目前持有的或未來將要賣出的商品或資產(chǎn)的價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)的操作。
專業(yè)指導(dǎo)-澄澄老師
2025-09-08 13:43
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老師，前面的步驟我都懂了，就最后一步出售那兒，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)為0沒太懂，出售之后賬面價(jià)值變?yōu)?了，那怎么體現(xiàn)這個(gè)遞延的差異了呢？是因?yàn)槌鍪蹆r(jià)低于了計(jì)稅基礎(chǔ)，所以不用交稅，遞延所得稅資產(chǎn)才轉(zhuǎn)回了？如果出售價(jià)格是1050，這個(gè)分錄又該如何寫啊？是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債啊？如果是負(fù)債，交稅的時(shí)候又怎么寫分錄欸？
同學(xué)你好，出售之后該資產(chǎn)已經(jīng)不存在，即其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)全部為0，需要將期初的遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回。出售價(jià)格不影響遞延所得稅轉(zhuǎn)回的分錄，這一筆分錄是固定的。
專業(yè)指導(dǎo)-小新老師
2025-09-08 13:42
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老師您好，債務(wù)現(xiàn)金流量這里為什么不是企業(yè)發(fā)行股票債券，債權(quán)人購入企業(yè)的股票債券？如果按照講義上的內(nèi)容“債權(quán)人發(fā)行企業(yè)購入金融資產(chǎn)”這時(shí)候擁有債權(quán)的不會變成企業(yè)了嗎？
同學(xué)對這句話的理解是沒有錯(cuò)的，就是企業(yè)作為債權(quán)人；企業(yè)作為債權(quán)人產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出也是屬于債務(wù)現(xiàn)金流喲；
因?yàn)閭鶆?wù)現(xiàn)金流量是包括了“以及購入和出售金融資產(chǎn)（金融資產(chǎn)是超過實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需要的投資，可以抵銷金融負(fù)債，被看成 “負(fù)的金融負(fù)債）”
專業(yè)指導(dǎo)-奇奇老師
2025-09-08 13:41
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相關(guān)精華答疑
這道題為什么選 c？
1. 計(jì)算單位成本：
總成本 = 200 + 70 = 270（萬元），總數(shù)量 = 180噸
單位成本 = 270÷180 = 1.5（萬元/噸）
2. 計(jì)算銷售成本：
銷售120噸，成本 = 120×1.5 = 180（萬元）
3. 計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)：
單位跌價(jià)準(zhǔn)備 = 18÷180 = 0.1（萬元/噸）
銷售120噸結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 = 120×0.1 = 12（萬元）
4. 計(jì)算對營業(yè)利潤的影響：
營業(yè)利潤影響 = 銷售收入 - 銷售成本 + 結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備
= 280 - 180 + 12 = 112（萬元）
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-08-20 10:50
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這2000是怎么來的，為什么先?再－
這里的 “2000” 是前兩個(gè)季度已按原價(jià)（未扣10%折扣）確認(rèn)的收入金額，需從累計(jì)計(jì)算中扣除，保證第3季度收入按全年預(yù)計(jì)達(dá)量后的折扣規(guī)則重新計(jì)算；
甲公司約定 “全年提貨達(dá) 1 萬臺，乙公司可享全年銷售總額10% 折扣”，第3季度末預(yù)計(jì)全年能達(dá)標(biāo)，需對前兩季度已確認(rèn)收入追溯調(diào)整（前兩季度按原價(jià)5000 元/臺確認(rèn)，未扣 10% 折扣；第3季度起需按折扣后價(jià)格重新計(jì)算，因此要扣除前兩季多確認(rèn)的收入）；
前兩季度（第 1、2 季度），每季度銷售2000臺，單價(jià) 5000 元（未扣折扣），每季度確認(rèn)收入1000萬元（2000×5000÷10000 ） ，兩季度合計(jì) 2000 萬元；
公式本質(zhì)是 “重新計(jì)算全年應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)收入（按扣10%折扣） - 前兩季已確認(rèn)的原價(jià)收入” ，即：
先算 “前兩季 + 第3季按原價(jià)的總金額” ：(1000 + 1000 + 4000×4500÷10000 )
（前兩季各 1000 萬，第 3 季 4000×4500÷10000 = 1800 萬 ，合計(jì) 3800 萬 ）
再算 “扣 10% 折扣后的累計(jì)收入” ：3800×(1 - 10%) = 3420 萬
最后 “減去前兩季已確認(rèn)的原價(jià)收入（2000 萬）” ，得到第3季應(yīng)確認(rèn)收入：3420 - 2000 = 1420 萬
這樣處理，是因?yàn)榍皟杉绢A(yù)計(jì) “不達(dá)標(biāo)” 時(shí)按原價(jià)確認(rèn)收入，第3季預(yù)計(jì) “達(dá)標(biāo)” 后，需追溯調(diào)整前兩季收入（扣10% 折扣），但會計(jì)上不直接沖銷前兩季分錄，而是通過 “累計(jì)計(jì)算 - 已確認(rèn)金額” ，在第3季一次性調(diào)整，保證最終全年收入按 “達(dá)標(biāo)后折扣價(jià)” 核算；
總結(jié)：“2000” 是前兩季按 “未達(dá)標(biāo)假設(shè)” 確認(rèn)的原價(jià)收入總額，第3季預(yù)計(jì)達(dá)標(biāo)后，需從 “扣折扣的累計(jì)收入” 中減去這部分，體現(xiàn) “追溯調(diào)整折扣影響” ，確保收入準(zhǔn)確反映 “達(dá)標(biāo)后應(yīng)享折扣” 的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-08-20 09:37
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繼續(xù)涉入不滿足終止確認(rèn)，為啥還要終止應(yīng)收賬款
要理解這個(gè)問題，需明確金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，就應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
在本題中：
甲公司“不再對該應(yīng)收賬款進(jìn)行后續(xù)管理”，說明對該應(yīng)收賬款的管控權(quán)已大幅轉(zhuǎn)移。
同時(shí)“已將該應(yīng)收賬款的利率風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移給了乙銀行”，利率風(fēng)險(xiǎn)是金融資產(chǎn)的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，這表明甲公司已轉(zhuǎn)移了應(yīng)收賬款所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。
雖然甲公司因“承諾對不超過應(yīng)收賬款余額2.5%的信用損失提供保證”存在“部分繼續(xù)涉入”，但“繼續(xù)涉入”≠“未終止確認(rèn)整體資產(chǎn)”?！袄^續(xù)涉入”是指企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的金融資產(chǎn)保留了部分權(quán)利或承擔(dān)了部分義務(wù)，但整體上已滿足“幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移”，因此仍需終止確認(rèn)原應(yīng)收賬款，同時(shí)通過“繼續(xù)涉入資產(chǎn)”和“繼續(xù)涉入負(fù)債”核算保留的部分權(quán)利與義務(wù)。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-01 23:46
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d理解不了，答案解析也很牽強(qiáng)，我的邏輯是最后要給錢出去的才是負(fù)債，這啥玩意都沒付出就轉(zhuǎn)換了一下，咋就成負(fù)債了
劃分為金融負(fù)債的定義，是未來負(fù)有不可避免交付現(xiàn)金或者其他金融資產(chǎn)的義務(wù)，故劃分為金融負(fù)債；
對于選項(xiàng)D里的優(yōu)先股，合同規(guī)定2年后要強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股，而且轉(zhuǎn)股價(jià)格是轉(zhuǎn)股日前一工作日的普通股市價(jià)；
這就意味著，未來轉(zhuǎn)換時(shí)需要交付的普通股數(shù)量是“可變”的；
這種“交付可變數(shù)量自身權(quán)益工具”的情況，本質(zhì)上相當(dāng)于企業(yè)用“可變數(shù)量的自身股票”去履行一項(xiàng)合同義務(wù)，這符合金融負(fù)債的定義；
因?yàn)椴还苻D(zhuǎn)換股價(jià)怎么變動，支付的金額都是固定金額，也就可以理解為未來支付的金額不變，投資人不會因?yàn)槲磥砉蓛r(jià)發(fā)生變動而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，故不屬于權(quán)益，故為金融負(fù)債；
從金融工具的本質(zhì)來看，權(quán)益工具是“所有者權(quán)益”的體現(xiàn)，代表的是剩余權(quán)益，不需要企業(yè)強(qiáng)制交付資源；
而選項(xiàng)D中，因?yàn)檗D(zhuǎn)股價(jià)格隨市價(jià)變，導(dǎo)致交付的自身權(quán)益工具數(shù)量可變，企業(yè)實(shí)際上承擔(dān)了“按固定金額，用可變數(shù)量自身股票去結(jié)算”的義務(wù)，所以要?jiǎng)澐譃榻鹑谪?fù)債；
希望可以幫到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-09-01 20:02
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胡選的，蒙對的，但d啥意思看不懂，麻煩翻譯成人話，謝了
同學(xué)你好，這里的意思簡單來說就是利息的性質(zhì)符合最基本、對簡單的銀行借款利息規(guī)則即可，其反映的是市場借貸關(guān)系中的利息，實(shí)務(wù)中的反應(yīng)為lpr基準(zhǔn)利率。
專業(yè)指導(dǎo)-小新老師
2025-09-01 19:20
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行權(quán)時(shí)我感覺是回購自己的股票，直接劃到權(quán)益里面，后面用自己股票換自己股票，感覺像是在搞笑沒管它
對于區(qū)分金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具，其中一個(gè)重要原則是 “以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金” 的工具通常確認(rèn)為權(quán)益工具；不滿足該條件的，一般按金融資產(chǎn)或金融負(fù)債核算 。
已知在行權(quán)日，期權(quán)將以甲公司普通股凈額結(jié)算。假設(shè)行權(quán)日甲公司普通股的每股市價(jià)為 40 元，當(dāng)日期權(quán)的公允價(jià)值為 20000 元（計(jì)算過程為：行權(quán)日股價(jià) 40 元 × 股數(shù) 2000 - 行權(quán)價(jià)格 30 元 × 股數(shù) 2000 ，即40×2000 - 30×2000 = 20000元）。此時(shí)甲公司會收到 500 股（計(jì)算過程為：期權(quán)公允價(jià)值 20000 元 ÷ 行權(quán)日股價(jià) 40 元，即20000÷40 = 500股自身普通股對看漲期權(quán)進(jìn)行凈額結(jié)算。可以看出，甲公司收到的自身普通股的數(shù)量隨著行權(quán)日甲公司普通股市場價(jià)格的變動而變動。這就不滿足 “以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金” 這一條件。
確定金融工具類型：
因?yàn)椴粷M足確認(rèn)為權(quán)益工具的條件，所以不能將其確認(rèn)為權(quán)益工具（排除選項(xiàng) C）。
該看漲期權(quán)屬于衍生工具，且不滿足權(quán)益工具的定義，又因?yàn)榧坠臼琴徣肟礉q期權(quán)，所以應(yīng)當(dāng)將購入的看漲期權(quán)確認(rèn)為一項(xiàng)衍生金融資產(chǎn)（選項(xiàng) A 當(dāng)選）。
金融負(fù)債是指企業(yè)符合下列條件之一的負(fù)債：向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)等，本題不符合金融負(fù)債定義，排除選項(xiàng) B。
應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)，本題是關(guān)于以自身普通股為標(biāo)的的看漲期權(quán)，不屬于應(yīng)付賬款范疇，排除選項(xiàng) D。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-01 11:44
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我也想問老師
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