甲公司該房產(chǎn)2024年全年處于自用狀態(tài)，需從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1 000×（1－20%）×1.2%＝9.6（萬(wàn)元）。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（ ?。?/span>。
選項(xiàng)AB，均屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，需要按照“銷售貨物”征收增值稅；選項(xiàng)D，屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（ ）。
除企業(yè)所得稅（選項(xiàng)A）、允許抵扣的增值稅及繳納的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，均可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（ ?。?/span>。
我國(guó)印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)（選項(xiàng)A），土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移）(選項(xiàng)B)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）以及商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（選項(xiàng)C）；選項(xiàng)D，應(yīng)按照“合同”稅目繳納印花稅。
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事金銀首飾、珠寶玉石相關(guān)的零售業(yè)務(wù)，2024年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）進(jìn)口一批紅寶石項(xiàng)鏈，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為900 000元。
（2）零售節(jié)日套裝50套，每套含增值稅售價(jià)5 876元，該套裝由含增值稅售價(jià)5 650元的金手鏈與含增值稅售價(jià)226元的小禮品組成。
（3）采取以舊換新方式零售一批金項(xiàng)鏈，該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為180 800元，甲公司實(shí)際收取的含增值稅價(jià)款為72 320元。
（4）將一批金戒指用于廣告樣品、贊助影視劇的拍攝、獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工、無償贈(zèng)送客戶。
已知：銷售貨物的增值稅稅率為13%；紅寶石項(xiàng)鏈的進(jìn)口關(guān)稅稅率為4%；珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%；金首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
（1）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（2）組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）＝（900 000＋900 000×4%）÷（1－10%）＝1 040 000（元）；（3）甲公司進(jìn)口紅寶石項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率＝1 040 000×10%＝104 000（元）。
（1）金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。（2）題目中給出的金額均為含增值稅價(jià)格，需要作價(jià)稅分離。（3）甲公司零售節(jié)日套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝50×5 876÷（1＋13%）×5%＝13 000（元）。
經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)（選項(xiàng)A）、贊助（選項(xiàng)D）、集資、廣告樣品（選項(xiàng)B）、職工福利（選項(xiàng)C）、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。
（1）納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（2）題目中給出的金額均為含增值稅價(jià)格，需要作價(jià)稅分離。（3）甲公司以舊換新方式零售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝72 320÷（1＋13%）×5%＝3 200（元）。
已作壞賬損失又重新收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額。（ ?。?/span>
題目所述內(nèi)容正確。
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