選項(xiàng)AB，均屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，需要按照“銷售貨物”征收增值稅；選項(xiàng)D，屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
2024年6月6日，甲企業(yè)在銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶，當(dāng)日銀行為其辦理開戶手續(xù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的最早日期為（ ?。?/span>。
本題考查銀行結(jié)算賬戶開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間，根據(jù)開立主體的不同，其開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間也不同：（1）“企業(yè)”開立的單位銀行結(jié)算賬戶，自“正式開立之日”即可辦理收付款業(yè)務(wù)；（2）“企業(yè)以外的其他單位”開立的單位銀行結(jié)算賬戶，自“正式開立之日起3個(gè)工作日后”，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。本題甲企業(yè)屬于“企業(yè)”，開立銀行結(jié)算賬戶自開立之日（選項(xiàng)A）即可辦理收付款業(yè)務(wù)。
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的是（ ?。?/span>。
應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議指的是“必經(jīng)復(fù)議”，征稅行為必經(jīng)復(fù)議，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)（選項(xiàng)C）、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)，確認(rèn)稅款征收方式，征收稅款、加收滯納金，代扣代繳、代收代繳、代征行為等行政行為。
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（ ?。?/span>。
除企業(yè)所得稅（選項(xiàng)A）、允許抵扣的增值稅及繳納的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，均可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事金銀首飾、珠寶玉石相關(guān)的零售業(yè)務(wù)，2024年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）進(jìn)口一批紅寶石項(xiàng)鏈，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為900 000元。
（2）零售節(jié)日套裝50套，每套含增值稅售價(jià)5 876元，該套裝由含增值稅售價(jià)5 650元的金手鏈與含增值稅售價(jià)226元的小禮品組成。
（3）采取以舊換新方式零售一批金項(xiàng)鏈，該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為180 800元，甲公司實(shí)際收取的含增值稅價(jià)款為72 320元。
（4）將一批金戒指用于廣告樣品、贊助影視劇的拍攝、獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工、無(wú)償贈(zèng)送客戶。
已知：銷售貨物的增值稅稅率為13%；紅寶石項(xiàng)鏈的進(jìn)口關(guān)稅稅率為4%；珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%；金首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
（1）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（2）組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）＝（900 000＋900 000×4%）÷（1－10%）＝1 040 000（元）；（3）甲公司進(jìn)口紅寶石項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率＝1 040 000×10%＝104 000（元）。
（1）金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。（2）題目中給出的金額均為含增值稅價(jià)格，需要作價(jià)稅分離。（3）甲公司零售節(jié)日套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝50×5 876÷（1＋13%）×5%＝13 000（元）。
經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)（選項(xiàng)A）、贊助（選項(xiàng)D）、集資、廣告樣品（選項(xiàng)B）、職工福利（選項(xiàng)C）、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。
（1）納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（2）題目中給出的金額均為含增值稅價(jià)格，需要作價(jià)稅分離。（3）甲公司以舊換新方式零售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝72 320÷（1＋13%）×5%＝3 200（元）。
有嚴(yán)重失信行為的納稅人，納稅信用評(píng)價(jià)采取直接判級(jí)方式。（ ?。?/span>
題目所述內(nèi)容正確。
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