（1）納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”；受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，屬于銷售貨物。
（2）本題中陽(yáng)光公司為受托方，題中明確“再生水歸陽(yáng)光公司”，因此陽(yáng)光公司取得的污水處理費(fèi)含稅5.3萬(wàn)元，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率；銷售再生水取得不含稅收入50萬(wàn)元，按照“銷售貨物”計(jì)算繳納增值稅，適用13%的增值稅稅率。
（3）陽(yáng)光公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝50×13%＋5.3÷（1＋6%）×6%＝6.8（萬(wàn)元）。
甲企業(yè)是一般納稅人，2024年6月銷售自己使用過(guò)的舊設(shè)備一輛給乙企業(yè)，舊設(shè)備購(gòu)入年限較久，且購(gòu)入時(shí)沒(méi)有取得可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的法定憑證，銷售取得含稅收入4.4萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。乙企業(yè)要求甲企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，甲方如實(shí)開(kāi)具。則該筆舊設(shè)備的銷售應(yīng)納的增值稅為（ ?。?/p>
（1）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，但可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
（2）應(yīng)納的增值稅＝4.4÷（1＋3%）×3%＝0.128（萬(wàn)元）。
【提示】該項(xiàng)業(yè)務(wù)只有放棄減稅才能開(kāi)專票，題目中甲企業(yè)開(kāi)具了專票，就說(shuō)明其放棄了減稅。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)該按照9%的稅率征收增值稅的有（ ?。?。
選項(xiàng)A、E，銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用9%的稅率；
選項(xiàng)B，餐飲服務(wù)屬于“生活服務(wù)”，稅率為6%；
選項(xiàng)C，水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)，按“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”征收增值稅，稅率為13%；
選項(xiàng)D，水路運(yùn)輸?shù)某套鈱儆谒愤\(yùn)輸服務(wù)，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅，稅率為9%。
選項(xiàng)C，農(nóng)業(yè)灌溉用水，引水工程輸送的水不適用9%稅率；
選項(xiàng)E，各種蛋類的罐頭適用13%稅率。
甲超市為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售雞蛋取得零售收入20000元，銷售食用鹽取得零售收入30000元，銷售豬肉罐頭取得零售收入50000元。甲超市當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
（1）部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅；食用鹽適用稅率為9%；豬肉罐頭適用稅率為13%。
（2）甲超市當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝30000÷（1＋9%）×9%＋50000÷（1＋13%）×13%＝8229.28（元）。
根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項(xiàng)目不適用9%稅率的是（ ?。?/p>
選項(xiàng)B，肉類罐頭適用13%稅率。
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