上述業(yè)務(wù)中，物流公司和股東王某合計應(yīng)繳納契稅（ ?。?/span>萬元
物流公司接受股東王某劃入廠房，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。?/span>萬元。
物流公司2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。?/span>萬元。
物流公司2023年應(yīng)繳納車船稅（ ?。?/span>元。
- A、18680
- B、16680
- C、21720
- D、17430
物流公司應(yīng)繳納契稅＝2000×4%＝80（萬元）。股東王某應(yīng)繳納契稅＝1400×4%＝56（萬元）。合計金額＝80＋56＝136（萬元）。
年初辦公用房占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×4×50%÷10000＝0.4（萬元）。
從某合作社租入有產(chǎn)權(quán)糾紛的土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝40000×4÷12×6×50%×50%÷10000＝2（萬元）。
物流公司接受股東王某劃入的廠房應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1.25（萬元）。
物流公司2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝0.4＋2＋1.25＝3.65（萬元）。
該物流公司2023年應(yīng)繳納車船稅＝8×12×90＋8×14×90×50%＋10×10×90÷12×4＝16680（元）。
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資料屬于確認(rèn)資產(chǎn)損失外部單據(jù)的是（ ?。?/span>。
選項(xiàng)A、B、C，屬于內(nèi)部證據(jù)。
張某為個人獨(dú)資企業(yè)的投資者，該個人獨(dú)資企業(yè)是一合伙企業(yè)的合伙人。2023年張某涉稅信息如下：
（1）個人獨(dú)資企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入120萬元，主營業(yè)務(wù)成本70萬元（其中列支張某工資10萬元），稅金及附加3萬元，銷售費(fèi)用18萬元，管理費(fèi)用10萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元），財務(wù)費(fèi)用8萬元，營業(yè)外支出5萬元，投資收益80萬元（其中來自持股期限為8個月的新三板公司股息收益為20萬元，來自合伙企業(yè)的經(jīng)營所得為60萬元）。
（2）9月20日，張某與李某簽訂租賃合同，將個人名下原值500萬元的倉庫從10月1日起出租給李某。租期為兩年，2023年10月—11月為免租期。從10月份開始按季度收取租金，每月不含稅租金2萬元。
（其他相關(guān)資料：倉庫所在地計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，不考慮倉庫租賃行為的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。張某沒有綜合所得，在計算出租倉庫的個人所得稅時不考慮印花稅。）
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
2023年張某出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝[5000000×（1－20%）×1.2%÷12×11＋20000×12%]×50%＝23200（元）。
應(yīng)繳納印花稅＝20000×（12×2－2）×1‰×50%＝220（元）。
2023年張某合計應(yīng)繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅＝23200＋220＝23420（元）。
可以扣除的主營業(yè)務(wù)成本為70－10＝60（萬元）。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1＝6×60%＝3.6（萬元），扣除限額2＝120×5‰＝0.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除0.6萬元?？梢钥鄢墓芾碣M(fèi)用＝10－6＋0.6＝4.6（萬元）。
可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計為60＋4.6＝64.6（萬元）。
經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝120－60－3－18－4.6－8－5＋60－6＝75.4（萬元）。
張某2023年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅＝75.4×35%－6.55＝19.84（萬元）。
選項(xiàng)A，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的，年度終了后匯算清繳時，其應(yīng)納稅額的具體計算方法為：匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，分別計算出每個企業(yè)的應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)繳稅額；選項(xiàng)C，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。
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