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題目
[單選題]甲公司(小規(guī)模納稅人)2023年8月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同,合同注明貨物價(jià)款為100萬(wàn)元,運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元,裝卸費(fèi)2萬(wàn)元。簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,注明財(cái)產(chǎn)價(jià)值200萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅( ?。┰#ê贤瑑r(jià)款均不含稅)
  • A.190
  • B.37
  • C.40
  • D.45
本題來(lái)源: 2022年稅務(wù)師《稅法(Ⅱ)》真題 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案: B
答案解析:

運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入,不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收?。┑谋kU(xiǎn)費(fèi),不包括所保財(cái)產(chǎn)金額。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅=(80 000×0.3‰+50 000×1‰)×50%37(元)。

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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]

下列企業(yè)中發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)應(yīng)按當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅稅前限額扣除的是(  )。

  • A.

    化妝品制造企業(yè)

  • B.

    醫(yī)藥制造企業(yè)

  • C.

    醫(yī)藥銷售企業(yè)

  • D.

    化妝品銷售企業(yè)

答案解析
答案: C
答案解析:

對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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第2題
[單選題]

某外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),20216月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用,取得含稅特許權(quán)使用費(fèi)10.6萬(wàn)元,該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f(wàn)元。

  • A.

    1.25

  • B.

    2.5

  • C.

    1.0

  • D.

    0.5

答案解析
答案: C
答案解析:

非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅,實(shí)行源泉扣繳,適用稅率為10%,以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷(16%)×10%=1.0(萬(wàn)元)。

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第3題
[單選題]

某公司為一般納稅人,20229月購(gòu)買新建商品房用于辦公,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2 000萬(wàn)元,稅額180萬(wàn)元。該商品房10月交付使用,11月取得權(quán)屬證書(shū)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)余值減除比例為30%。該公司2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┤f(wàn)元。

  • A.

    2.8

  • B.

    1.4

  • C.

    4.2

  • D.

    5.6

答案解析
答案: A
答案解析:

納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2 000×(130%)×1.2%×2÷12=2.8(萬(wàn)元)。

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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]

下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有( ?。?/span>

  • A.證券交易印花稅按周解繳
  • B.個(gè)人納稅人應(yīng)向應(yīng)稅憑證書(shū)立地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅
  • C.匯總繳納的期限為1個(gè)月,采用按期匯總申報(bào)繳納方式的,3年內(nèi)不得改變
  • D.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是證券交易完成的當(dāng)日
  • E.單位納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

選項(xiàng)C,匯總繳納的期限為1個(gè)月,采用按期匯總申報(bào)繳納方式的,1年內(nèi)不得改變。

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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的確定,下列說(shuō)法正確的有( ?。?。
  • A.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的計(jì)算
  • B.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤(rùn)
  • C.歸屬法要求按照獨(dú)立核算原則計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
  • D.引力法和歸屬法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定
  • E.常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定,可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:選項(xiàng) A,常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定,可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。利潤(rùn)范圍的確定一 般采用歸屬法和引力法,利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。
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