本題表述正確。
下列各項與企業(yè)以自營方式建造辦公樓相關的支出中，應計入該辦公樓成本的有（ ）。
企業(yè)通過自營方式建造的固定資產(chǎn)，其入賬價值應當按照該項資產(chǎn)達 到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出確定，包括直接材料費、直接人工費、直接 施工機械使用費和滿足資本化條件的借款費用等，選項 A、B、C 當選。通過出讓 方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金應當計入無形資產(chǎn)成本，選項 D 不當選。
下列各項關于企業(yè)所得稅會計處理的表述中，正確的有（ ）。
選項 A，會計上作為非同一控制下的企業(yè)合并為免稅合并的情況下， 商譽的計稅基礎為 0，其賬面價值與計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，會計 準則規(guī)定不確認相關的遞延所得稅負債，當選。選項 B，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以 后年度稅前扣除的未彌補虧損，視同可抵扣暫時性差異，在符合確認條件的情況 下，應確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)，當選。選項 C，若企業(yè)適用稅率發(fā)生變化，應 對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，當選。選項 D，與當期及以前期間直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的當期所得稅及遞延所得稅應 當計入所有者權(quán)益，當選。
甲公司系增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率 為 25%，按凈利潤的 10% 計提法定盈余公積，2021 年財務報告批準報出日為 2022 年 3 月 15 日，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異。2021 年 至 2022 年，甲公司發(fā)生的相關交易或事項如下。
資料一：2021 年 11 月 1 日，甲公司以銀行存款 450 萬元購入一批商品，并已驗收入庫， 采用實際成本法核算。2022 年 2 月 1 日，該批商品因火災全部毀損。
資料二：2021 年 12 月 1 日，甲公司收到法院通知。由于未能按期履行銷售合同被乙公 司起訴。2021 年 12 月 31 日，案件尚未判決，甲公司預計敗訴的可能性為 75%，預計的 賠償金額區(qū)間為 70 萬元至 100 萬元，且該區(qū)間內(nèi)每個金額發(fā)生的可能性大致相同。
資料三：2022 年 2 月 10 日，法院對乙公司起訴甲公司案件作出判決。甲公司被判賠償 乙公司 90 萬元，雙方均表示不再上訴，當日，甲公司以銀行存款向乙公司支付賠款。 資料四：2022 年 3 月 1 日，甲公司股東大會審議通過 2021 年度股利分配方案，決定以 公司 2021 年年末總股本為基數(shù)，每 10 股配送 0.5 元，共分派現(xiàn)金股利 2 500 萬元。
其他資料：若涉及日后調(diào)整事項，甲公司應按稅收有關法律法規(guī)要求，調(diào)整報告年度的 應納稅所得額和應納所得稅額。
本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費及其他因素。
判斷：甲公司 2022 年 2 月 1 日商品毀損不屬于 2021 年資產(chǎn)負債表日后調(diào)整 事項。
理由：該事項在 2021 年資產(chǎn)負債表日尚未發(fā)生，與資產(chǎn)負債表日存在的狀況無 關，是資產(chǎn)負債表日后因自然災害導致資產(chǎn)發(fā)生重大損失，屬于日后非調(diào)整事項。
甲公司2x21年12月31日應確認的預計負債金額=（70+100）/2=85（萬元）
借：營業(yè)外支出 85
貸：預計負債 85
借：遞延所得稅資產(chǎn) 21.25
貸：所得稅費用 21.25
判斷：甲公司2x22年2月10日收到法院判決屬于2×21年資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。
借：預計負債 85
以前年度損益調(diào)整 5
貸：其他應付款 90
借：其他應付款 90
貸：銀行存款 90
借：以前年度損益調(diào)整 21.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 21.25
借：應交稅費——應交所得稅（90x25%）22.5
貸：以前年度損益調(diào)整 22.5
借：盈余公積 0.38
利潤分配——未分配利潤3.37
貸：以前年度損益調(diào)整 3.75
判斷：甲公司 2022 年 3 月 1 日審議通過股利分配方案不屬于 2021 年資產(chǎn)負 債表日后調(diào)整事項。
理由：資產(chǎn)負債表日后，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準宣告發(fā)放的股利或利潤，在資產(chǎn)負債表日或資產(chǎn)負債表日以前并不存在，屬于資產(chǎn)負債表日后 非調(diào)整事項
企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的外幣債券投資，資產(chǎn)負債表日折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額之間的差額應計入當期損益。（ ）
對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的外幣金融資產(chǎn)，折算后 的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額之間的差額應作為公允價值變動損益（含匯 率變動），計入當期損益。本題表述正確。
甲公司持有乙公司80%有表決權(quán)的股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲豢紤]其他因素，下列各項甲公司發(fā)生的內(nèi)部交易中，影響甲公司合并利潤表中少數(shù)股東損益的有（ ）。
母公司向子公司出售資產(chǎn)（順流交易）所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應當全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。選項B、D不當選。子公司向母公司出售資產(chǎn)（逆流交易）所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應當按照母公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷，選項A、C當選。
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