選項C，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)免征個人所得稅。
2022年公益性捐贈的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），實際發(fā)生額沒有超過扣除限額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年。2023年公益性捐贈的稅前扣除限額＝2000×12%＝240（萬元），實際發(fā)生額超過扣除限額的部分＝300－240＝60（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度扣除。2024年公益性捐贈的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），先扣除2023年結(jié)轉(zhuǎn)的金額60萬元，納稅調(diào)減60萬元，2024年還剩有60萬元的扣除限額，2024年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的2024年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是60萬元，應(yīng)納稅調(diào)增20萬元，共納稅調(diào)減40萬元。
提示：公益性捐贈不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
選項A，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元（每年4800元）定額扣除。
（1）不需要留存資料。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
（2）有三種扣除方式。分別為均攤、約定分?jǐn)偤捅毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>
（3）全年應(yīng)納稅所得額＝200000（工資收入）＋50000×（1－20%）×（1－30%）(稿酬收入）＋120000×（1－20%)（勞務(wù)報酬收入）－60000（基本費(fèi)用扣除）－24000×2（子女教育專項附加扣除）－36000（贍養(yǎng)老人專項附加扣除）＝180000（元）；
應(yīng)納稅額＝180000×20%－16920＝19080（元）。
勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。甲4月取得勞務(wù)報酬收入＝2000×4＝8000（元）。每次收入＞4000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝8000×（1－20%）＝6400（元），該公司4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳甲個人所得稅＝6400×20%＝1280（元）。
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