（1）不需要留存資料。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
（2）有三種扣除方式。分別為均攤、約定分?jǐn)偤捅毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>
（3）全年應(yīng)納稅所得額＝200000（工資收入）＋50000×（1－20%）×（1－30%）(稿酬收入）＋120000×（1－20%)（勞務(wù)報酬收入）－60000（基本費(fèi)用扣除）－24000×2（子女教育專項(xiàng)附加扣除）－36000（贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除）＝180000（元）；
應(yīng)納稅額＝180000×20%－16920＝19080（元）。
2022年公益性捐贈的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），實(shí)際發(fā)生額沒有超過扣除限額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年。2023年公益性捐贈的稅前扣除限額＝2000×12%＝240（萬元），實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額的部分＝300－240＝60（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度扣除。2024年公益性捐贈的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），先扣除2023年結(jié)轉(zhuǎn)的金額60萬元，納稅調(diào)減60萬元，2024年還剩有60萬元的扣除限額，2024年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的2024年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是60萬元，應(yīng)納稅調(diào)增20萬元，共納稅調(diào)減40萬元。
提示：公益性捐贈不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝5000－6000÷60%×30%＝2000（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2000×25%＝500（萬元）。
選項(xiàng)A，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元（每年4800元）定額扣除。
選項(xiàng)A，個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個體工商戶的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例與企業(yè)存在差異，個體工商戶為2.5%，企業(yè)為8%。
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