題目
[單選題](本題知識(shí)點(diǎn)已在最新教材中刪除)甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含增值稅的售價(jià)為28.25萬元，收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)11.3萬元，向消費(fèi)者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款為16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為（ ）萬元。本題來源：2020年中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》真題一
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答案解析
答案：
C
答案解析：金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定銷售額。計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額=（226+16.95）/（1+13%）=215（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的是（ ?。?。答案解析
答案：
C
答案解析：仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。但是裁決被人民法院依法裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向人民法院起訴。選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第2題
[單選題](本題知識(shí)點(diǎn)已在最新教材中刪除)甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
B
答案解析：（1）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。（2）企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（3）甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（600-200）×25%-100×10%=90（萬元）。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以成為公司股東的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：股東是公司成立、存續(xù)不可或缺的條件，可以為自然人，也可以為法人。有些自然人法律禁止其為股東，如國家公務(wù)員。選項(xiàng)A、B、C當(dāng)選。
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第4題
[判斷題](本題知識(shí)點(diǎn)已在最新教材中刪除)注冊(cè)商標(biāo)的有效期自申請(qǐng)之日起計(jì)算。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算。本題表述錯(cuò)誤。
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第5題
[判斷題]合同終止的，不影響合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭議方法條款的效力。（ ?。?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：合同終止的，不影響合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭議方法條款的效力。本題表述正確。
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