題目
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補虧損前的應納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進一臺符合規(guī)定的安全生產專用設備用于生產經營，設備投資額為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。本題來源：2020年中級《經濟法》真題一
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答案解析
答案：
B
答案解析：（1）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。（2）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。（3）甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅=（600-200）×25%-100×10%=90（萬元）。
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拓展練習
第1題
[單選題]根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的是（ ?。?。答案解析
答案：
C
答案解析：仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。但是裁決被人民法院依法裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當事人可以重新達成仲裁協議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。選項C當選。
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第2題
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。（2）企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。（3）捐贈支出扣除限額=500×12%=60（萬元）。上年結轉的10萬元準予全額扣除，本年發(fā)生的捐贈支出準予扣除=60-10=50（萬元），準予扣除的公益性捐贈支出合計=10+50=60（萬元）。
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第3題
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司2019年度實際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會經費10萬發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經費35萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經費合計為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）工會經費：稅前扣除限額500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額10萬元未超過限額，在稅前據實扣除10萬元；（2）職工福利費：稅前扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額80萬元，超過限額，只能按照70萬元扣除；（3）職工教育經費：稅前扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生額35萬元未超過限額，在稅前據實扣除35萬元；（4）甲公司2019年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的三項經費合計=10+70+35=115（萬元）。
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第4題
[單選題]甲有限責任公司股東王某認為公司董事會作出的一項決議內容違反公司章程向人民法院提起訴訟請求撤銷該項決議，王某提起訴訟的被告應當是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：原告請求確認股東會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應當列公司為被告。對決議涉及的其他利害關系人，可以依法列為第三人。選項D當選。
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第5題
[判斷題]公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，由公司董事會作出決議。（ ?。?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會決議。接 受擔保的股東或者受接受擔保的實際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項的 表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。本題表述錯誤。
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