資金需要量預(yù)測(cè)的方法主要包括因素分析法、銷售百分比法和資金習(xí)性預(yù)測(cè)法等。其中資金習(xí)性預(yù)測(cè)法又包括高低點(diǎn)法和回歸直線法兩種。
華大公司采用銷售百分比法預(yù)測(cè)2025年外部資金需要量。2024年銷售收入為8000萬元，銷售凈利潤(rùn)率為15％，敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債分別占銷售收入的48％和22％。若預(yù)計(jì)2025年甲公司銷售收入將比上年增長(zhǎng)20％，留存收益增加260萬元，則應(yīng)追加外部資金需要量為（ ?。┤f元。
應(yīng)追加外部資金需要量＝8000×20%×（48%－22%）－260＝156（萬元）。
在采用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí)，要區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目，下列各項(xiàng)中，一般屬于非敏感項(xiàng)目的是（ ?。?。
應(yīng)付債券屬于籌資性負(fù)債，不屬于經(jīng)營性負(fù)債，和銷售收入不存在固定的比例關(guān)系，屬于非敏感項(xiàng)目。
廣發(fā)企業(yè)2024年的敏感資產(chǎn)總額和敏感負(fù)債總額占銷售收入的比分別為40%和15%，2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入2800萬元。預(yù)計(jì)2025年的銷售收入將達(dá)到3500萬元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為8%，股利支付率為70%。則該企業(yè)采用銷售百分比法預(yù)測(cè)2025年追加的外部資金需要量為（ ）萬元。
追加的外部資金需要量=（3500-2800）×（40%-15%）-3500×8%×（1-70%）=91（萬元）。
樂杰公司采用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量，預(yù)計(jì)2025年的銷售收入為7500萬元，預(yù)計(jì)銷售成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為78%、1.2%、14.6%、0.7%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若樂杰公司2025年計(jì)劃股利支付率為50%，則該公司2025年留存收益的增加額應(yīng)為（ ?。┤f元。
留存收益增加額=凈利潤(rùn)×（1-股利支付率）=7500×（1-78%-1.2%-14.6%-0.7%）×（1-25%）×（1-50%）=154.69（萬元）。
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