選項(xiàng)C，選擇遞延納稅政策的投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法中，不正確的是（ ?。?。
房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。選項(xiàng)B當(dāng)選。
2024年6月，甲公司為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計(jì)算2024年應(yīng)納稅所得額時(shí)，該安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ?。┤f元。
會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（萬元）， 所得稅允許扣除的折舊＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（萬元），綜上可知，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為36.8－18.4＝18.4（萬元）。
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ?。?/p>
選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)的日常修理支出，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；選項(xiàng)D，外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成本，通過折舊稅前扣除。選項(xiàng)A、B、E當(dāng)選。
根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（ ?。?。
選項(xiàng)C，以融資租賃方式租入的機(jī)床，稅法允許計(jì)提折舊在稅前扣除。
關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（ ）。
選項(xiàng)E，通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
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