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題目

[單選題]實行查賬征收的企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)以股權(quán)支付全部對價后，對企業(yè)所得稅的相關(guān)處理中不正確的是（　　）。

A.
投資企業(yè)可以不選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策
B.
投資企業(yè)未及時進(jìn)行備案的，不得享受遞延納稅優(yōu)惠政策
C.
選擇遞延納稅政策的投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果評估值的差額計算企業(yè)所得稅
D.
被投資企業(yè)應(yīng)按照技術(shù)成果投資入股時的評估值入賬

本題來源：第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理點擊去做題

答案解析

答案： C

答案解析：

選項C，選擇遞延納稅政策的投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納企業(yè)所得稅。

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拓展練習(xí)

第1題

[不定項選擇題]

在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費用的有（　?。?。

A.
固定資產(chǎn)的大修理支出
B.
租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.
固定資產(chǎn)的日常修理支出
D.
外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出
E.
已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

選項C，固定資產(chǎn)的日常修理支出，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；選項D，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出，應(yīng)計入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成本，通過折舊稅前扣除。選項A、B、E當(dāng)選。

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第2題

[不定項選擇題]

依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（　　）。

A.
修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
B.
修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
C.
修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上
D.
修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上
E.
修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的20%以上

答案解析

答案： B,D

答案解析：

企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；

（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

綜上可知，選項B、D當(dāng)選。

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第3題

[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（　　）。　　

A.
盤盈的固定資產(chǎn)
B.
外購的固定資產(chǎn)
C.
自行建造的固定資產(chǎn)
D.
通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

答案解析

答案： A

答案解析：

選項B，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；選項C，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；選項D，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

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